Die Buchführung des Einzelunternehmens: das vollständige Dossier, um Klarheit zu schaffen
Sie leiten ein EI und fragen sich, wie die Buchhaltung eines Einzelunternehmens aussieht?
Weil die anzuwendenden Buchführungspflichten von Ihrem Steuersystem und Ihrer Tätigkeit abhängen ... da kann man schon mal den Überblick verlieren!
Keine Panik: Egal, ob Sie ein Kleinstunternehmen, ein Unternehmen, das unter das Régime réel normal oder auch unter das Régime BIC fällt, wir sagen Ihnen alles!
Was sind die Buchführungspflichten eines Einzelunternehmens?
Die Buchführungspflichten von Einzelunternehmen(EI) unterscheiden sich je nach :
- Dem angewandten Steuersystem :
- Régime réel normal,
- Régime réel simplifié (vereinfachtes Realsystem),
- System des Mikrounternehmens.
- Von der Tätigkeit des Unternehmens :
- Unternehmen, das Industrie- oder Handelsgewinne erwirtschaftet, oder BIC,
- Unternehmen mit nichtkommerziellen Gewinnen( BNC).
Buchführungspflichten von EI, die unter das Régime réel normal fallen.
Die betroffenen Unternehmen
- Unternehmen, die einen Umsatz von mehr als :
- 818.000 € ohne MwSt. für den Verkauf von Waren, Lebensmitteln zum Mitnehmen oder Verzehr an Ort und Stelle und für die Bereitstellung von Unterkünften,
- 247 000 HT für die Tätigkeiten der Erbringung von Dienstleistungen.
- die unter ein anderes Steuersystem fallen, sich aber dennoch für das Régime réel normal entschieden haben.
Ihre Buchführungspflichten
- Eine Verpflichtungsbuchhaltung führen 👉 es geht darum, alle Bewegungen zu melden, die das Vermögen des Unternehmens betreffen :
- Forderungen und Verbindlichkeiten chronologisch verbuchen ;
- alle Belege am Tag der Erstellung erfassen.
- Erstellen von Geschäftsbüchern, d. h. :
- das Journalbuch: Es erfasst chronologisch die Buchungsbewegungen;
- das Hauptbuch: es listet alle Geschäftsvorfälle auf und ordnet sie nach Buchungskonto.
- Monatlich die Hilfsjournale im Journalbuch zentralisieren.
- Erstellen Sie den Jahresabschluss und hinterlegen Sie ihn beim Handelsgericht:
- die buchhalterische Bilanz: Sie zeigt das Vermögen des EI zu einem bestimmten Zeitpunkt ;
- die Gewinn- und Verlustrechnung: sie offenbart die Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres;
- Anhänge: Sie helfen beim Verständnis der Buchführungsbilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.
- Führen Sie eine Inventur durch, mindestens einmal alle zwölf Monate.
Buchführungspflichten von EI, die unter das Régime réel simplifié fallen.
Die betroffenen Unternehmen
- Für den Verkauf von Waren, Lebensmitteln zum Mitnehmen oder Verzehr an Ort und Stelle und die Bereitstellung von Unterkünften 👉 Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 176.200 und 818.000 € ohne Steuern.
- Für die Erbringung von Dienstleistungen 👉 Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 72 600 und 247 000 € ohne Steuern.
💡 In den oben genannten Fällen fallen die Unternehmen von Rechts wegen unter das Régime réel simplifié und kommen in den Genuss von Erleichterungen bei der Buchführung. Sie haben jedoch die Möglichkeit , sich für das Régime réel normal zu entscheiden.
Ihre Buchführungspflichten
- Eine Liquiditätsbuchhaltung führen 👉 Diese Art der Buchhaltung berücksichtigt nur die eingenommenen Einnahmen und die gezahlten Ausgaben. Forderungen und Verbindlichkeiten werden dagegen erst am Ende des Rechnungsjahres verbucht.
- Zentralisieren Sie die Buchungen (insbesondere in einem Journalbuch) jedes Quartal.
- Führen Sie eine pauschale Bewertung der Vorräte und unfertigen Erzeugnisse durch.
- Den pauschalen Abzug der Treibstoffkosten vornehmen, der anhand der Tabellen der Steuerbehörden berechnet wird.
- Erstellen Sie den Jahresabschluss und hinterlegen Sie ihn beim Handelsgericht:
- eine vereinfachte Bilanz: Sie enthält die wesentlichen Aktiva und Passiva;
- eine vereinfachte Gewinn- und Verlustrechnung: Sie nennt die wichtigsten Aufwendungen und Erträge.
Buchführungspflichten von EI, die unter die Regelung für Kleinstunternehmen fallen.
Die betroffenen Unternehmen
- Für den Verkauf von Waren, Lebensmitteln zum Mitnehmen oder Verzehr an Ort und Stelle und die Bereitstellung von Unterkünften 👉 Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 176.200 € ohne Steuern.
- Für die Erbringung von Dienstleistungen 👉 Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 72 600 € ohne Steuern.
Die von dieser Regelung betroffenen Unternehmen profitieren von einer stark vereinfachten Buchführung, deren Hauptzweck darin besteht, den von der Steuerverwaltung zu versteuernden Gewinn zu ermitteln.
Ihre Buchführungspflichten
- Ein Einnahmenbuch führen, in das alle Einnahmen eines Jahres chronologisch eingetragen werden.
- Ein Einkaufsbuch in den folgenden Fällen erstellen:
- Verkauf von Waren,
- Verkauf von Lebensmitteln zum Verzehr an Ort und Stelle oder zum Mitnehmen,
- Beherbergungsleistungen.
- Sie müssen Rechnungen ausstellen.
Kleinstunternehmen müssen keinen Jahresabschluss führen.
Buchführungspflichten von EI, die dem BNC-System unterliegen.
Die betroffenen Unternehmen
Von der BNC-Regelung betroffen sind Einkünfte aus :
- aus freien Berufen,
- von Ämtern und Ämter (z. B. Notar),
- aus Urheberrechten,
- von Agenten, die im Auftrag ihrer Kunden handeln, usw.
Die Buchführungspflichten von EI, die unter das BNC fallen, unterscheiden sich jedoch je nach dem Steuersystem, dem sie unterliegen:
- das Mikro-BNC-System 👉 für Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 72.600 € ;
- das System der kontrollierten Steuererklärung 👉 für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 72 600 €.
💡 Das Haushaltsgesetz 2022 ermöglicht es Ihnen nun, auf die Anwendung des Systems der kontrollierten Erklärung innerhalb der gleichen Fristen zu verzichten, die für die Wahl dieses Systems gelten.
Die Buchführungspflichten von EI, die unter das Mikro-BNC-System fallen.
Es handelt sich um die gleichen Verpflichtungen wie für Kleinstunternehmen, die unter die BIC-Regelung fallen (siehe oben).
Die Buchführungspflichten von EI, die unter das System der kontrollierten Steuererklärung fallen.
- Eine Kassenbuchhaltung führen 👉 Wie bereits gesehen, erfordert sie die Führung eines Tagebuchs der Einnahmen und Ausgaben.
- Ein Anlagenregister erstellen 👉 es handelt sich um eine Besonderheit des BNC unter dem System der kontrollierten Erklärung, die die Angabe von :
- das Datum des Erwerbs und der Veräußerung des Anlagevermögens,
- seine Art,
- ihren Anschaffungs- und Veräußerungspreis.
- Eine steuerliche Gewinn- und Verlustrechnung (Erklärung Nr. 2035) erstellen. Ein Jahresabschluss ist hingegen nicht vorgeschrieben.
Wie führt man die Buchhaltung für Einzelunternehmen?
Die Dienste eines Buchhalters in Anspruch nehmen
Viele Einzelunternehmen, insbesondere wenn sie unter das Régime réel normal fallen, entscheiden sich für die Inanspruchnahme eines Wirtschaftsprüfers:
- indem sie ihre Buchhaltung, wenn auch nur teilweise, auslagern,
- indem sie einen eigenen Fachmann einstellen.
Die Inanspruchnahme seiner Expertise stellt manchmal einen nicht unerheblichen Kostenpunkt dar, bietet aber drei Hauptvorteile:
- Zeitersparnis für das Unternehmen,
- geringeres Fehlerrisiko und Einhaltung der geltenden Buchführungsvorschriften,
- Expertenrat, insbesondere in Bezug auf Steuerfragen.
Letztendlich entscheiden die intern verfügbaren Kompetenzen, das Budget und vor allem die Art der Buchführung darüber, ob Sie einen Wirtschaftsprüfer beauftragen oder nicht.
💡 Beachten Sie, dass Sie sich auch für die Dienste eines Online-Buchhalters entscheiden können!
Die Buchhaltung selbst führen
Die Buchhaltung selbst zu führen, ermöglicht dem Unternehmer :
- Kosten zu sparen,
- einen besseren Überblick über seine Ausgaben, seine Einnahmen und seine Tätigkeit im Allgemeinen zu erhalten.
Die Buchhaltung des Einzelunternehmens in Excel
Es ist möglich, seine Buchhaltung auf handwerkliche Weise zu führen, insbesondere mithilfe einer Excel-Tabelle, vor allem bei einer vereinfachten Buch haltung (z. B. das Einnahmenbuch und das Einkaufsregister des Kleinstunternehmens).
Sobald die Buchführungspflichten des Einzelunternehmers jedoch komplexer werden und die Erstellung eines Jahresabschlusses erfordern, empfiehlt es sich, eine Buchhaltungssoftware zu verwenden.
Buchhaltungssoftware für Einzelunternehmen
Buchhaltungssoftware hat einen großen Vorteil: Das Angebot auf dem Markt ist so groß, dass es leicht ist, die Lösung zu finden, die :
- der Art seiner Buchführungspflichten,
- der Struktur und den Kompetenzen, die im Unternehmen vorhanden sind,
- dem Budget, das man dafür bereitstellen kann. Man kann sogar kostenlose Buchhaltungssoftware für Einzelunternehmen finden, eine Lösung, die auf die Bedürfnisse kleiner Organisationen zugeschnitten ist.
Hinzu kommen weitere Vorteile:
- sie ist ein Steuerungsinstrument, das einen Überblick über den finanziellen Zustand des Unternehmens ermöglicht ;
- es zentralisiert die Informationen, die dann zu jeder Zeit und an jedem Ort zugänglich sind ;
- er spart Zeit;
- er begrenzt Fehler, z. B. bei der Dateneingabe ;
- Sie ist ein gutes Instrument für die Kommunikation zwischen Mitarbeitern und mit dem Steuerberater.
Wie sieht Ihre Lösung für die Erfüllung der Buchführungspflichten Ihres Einzelunternehmens aus? Teilen Sie uns Ihre Erfahrungen in einem Kommentar mit.