Leitfaden für die Erklärung 1330 CVAE: Modalitäten, Daten und Berechnung für 2024

Sie haben von der Erklärung 1330 CVAE gehört, wissen aber nicht genau, worauf sie sich bezieht? Müssen auch Sie sie ausfüllen und diese Abgabe auf die Wertschöpfung der Unternehmen zahlen?

In diesem Artikel stellen wir Ihnen die CVAE vor und erläutern, welche Unternehmen von dieser Steuererklärung betroffen und welche davon befreit sind. Wenn Sie Steuerschuldner sind, erklären wir Ihnen, wie Sie die Erklärung 1330 CVAE erklären und bezahlen müssen und wie die Berechnung erfolgt.

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Was ist die CVAE?

Die Abgabe auf den Mehrwert von Unternehmen (CVAE) ist eine Steuer, die auf dem in einem bestimmten Zeitraum erwirtschafteten Umsatz basiert. Zusammen mit der CFE (cotisation foncière des entreprises) ist sie Teil der CET (contribution économique territoriale) und wird daher an die Gebietskörperschaften zurückgezahlt.

Anhand der Höhe des von einem Unternehmen erwirtschafteten Umsatzes lässt sich :

• ob das Unternehmen die CVAE erklären muss oder nicht,
• ob das Unternehmen die CVAE erklären und zahlen muss.
• den Betrag der geschuldeten Steuer.

👉 Die Erklärung 1330 entspricht dem Dokument, das die Unternehmen für die Erklärung ihrer CVAE ausfüllen müssen, und enthält folgende Elemente:

• Umsatz ohne Mehrwertsteuer,
• die Zahl der Beschäftigten,
• Orte der Geschäftstätigkeit und Niederlassungen,
• die im letzten abgeschlossenen Geschäftsjahr produzierte Wertschöpfung.

Wer muss die 1330 CVAE erklären?

Welche Unternehmen sind betroffen?

Nein, nicht jedes Unternehmen muss die CVAE zwingend erklären.

Zunächst wird zwischen Unternehmen unterschieden, die die CVA erklären müssen, und solchen, die sie zahlen müssen. So müssen alle Unternehmen, die :

• mehr als 152.000 Euro Umsatz erzielen, müssen die CVAE erklären,
• mehr als 500.000 Euro betragen, sind verpflichtet, sie zu zahlen.

Von der 1330-Erklärungspflicht befreite Unternehmen

Von der Pflicht zur Abgabe der 1330-Erklärung der CVAE sind Unternehmen befreit, die :

• bereits von der Zahlung der CFE befreit sind,
• unter die Regelung für Kleinstunternehmen fallen,
• eine einzige Niederlassung haben,
• als SCM (sociétés civiles de moyens) registriert sind,
• im selben Geschäftsjahr, in dem die Erklärung abgegeben wurde, fusioniert haben,
• mehrere Geschäftsjahre im selben Zeitraum abgeschlossen haben,
• mehrere berufliche Tätigkeiten ausüben, die Gegenstand mehrerer Ergebniserklärungen sind,
• ausländisch sind und keine Niederlassung auf französischem Hoheitsgebiet haben,
• ein Geschäftsjahr haben, das länger als zwölf Monate dauert,
• sich im ersten Jahr ihrer Geschäftstätigkeit befinden.

💡 Um die Befreiung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie unbedingt den für die CVAE reservierten Teil Ihrer Gewinn- und Verlusterklärung ausfüllen.

Wann muss die 1330 CVAE gemeldet werden?

Das Datum des Buchhaltungsabschlusses bestimmt nicht den Zeitpunkt der Erklärung. So müssen alle Unternehmen, die von der Erklärung der CVAE betroffen sind, diese spätestens:

• am 2. Arbeitstag ab dem 1. Mai, d. h. zwischen dem 3. und 5. Mai (für 2024 ist dies der 3. Mai),
• eine zusätzliche Frist von 15 Tagen gilt im Falle einer Fernerklärung,
• 60 Tage bei einem vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahr, falls zutreffend,
• 60 Tage nach dem Datum der Einstellung der Geschäftstätigkeit, falls zutreffend,
• 60 Tage nach dem Urteil zur Eröffnung eines Kollektivverfahrens, falls zutreffend (Sanierung, Schutz oder gerichtliche Liquidation).

💡 Gut zu wissen: Wenn das Kollektivverfahren nicht zu einer Einstellung führt, brauchen Sie die Erklärung 1330 nicht auszufüllen, sondern nur die 1329 innerhalb von 60 Tagen.

Wie wird die 1330 CVAE erklärt und bezahlt?

Erklärung

Die CVAE muss zwingend per Fernübertragung gemeldet werden, entweder :

• über das EDI-TDFC-Verfahren (elektronischer Datenaustausch) über einen zertifizierten EDI-Partner, bei dem es sich um eine Software oder einen Wirtschaftsprüfer handeln kann.
  
• oder über das EFI-Verfahren (échange de formulaires informatisés), bei dem Sie die CVAE selbst online auf der Website der Steuerbehörden erklären, auf die gleiche Weise wie die Erklärung der Sozialabgaben, der Mehrwertsteuer oder der Steuererklärung.

Zahlung

Wie wird die CVAE gezahlt? Wann ist sie zu zahlen, wenn man betroffen ist? Die Zahlung der CVAE erfolgt auf diese Weise :

• wenn der Betrag der CVAE mehr als 1.500 € beträgt,
  • eine erste Abschlagszahlung in Höhe von 50 % der CVAE N-1 bis spätestens 15. Juni 2024,
  • eine zweite Abschlagszahlung bis spätestens 15. September 2024,
  • und den Restbetrag (falls der Betrag zu regulieren ist) im Folgejahr bis zum 2. Werktag nach dem 1. Mai,
    
• wenn der Betrag der CVAE weniger als 1 500 € beträgt, wird er in einer einzigen Zahlung beglichen.

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Wie wird die fällige CVAE berechnet?

Berechnung der CVAE

💡 Gut zu wissen, zum Betrag der CVAE kommt noch hinzu :

• eine Zusatzsteuer (CVAE x 3,46 %),
• eine Verwaltungsgebühr (CVAE x 1 %).

Um den für Ihr Unternehmen geltenden Steuersatz zu erfahren :

Beispiel für die Berechnung der CVAE

Nehmen wir als Beispiel ein Unternehmen, das im Jahr N-1 einen Umsatz ohne Mehrwertsteuer von 625.000 € erzielt hat.

Berechnung des Steuersatzes :

0,25 % * ( (625.000 - 500.000) / 2,5 Millionen ) = 0,25 % * 0,05 = 0,0125 %.

Berechnung der Brutto-CVAE :

625 000 x 0,0125 % = 78,125 €

Zu diesem Betrag müssen die Zusatzsteuer und die Verwaltungskosten hinzugerechnet werden :

• 3,46 % x 78,125 = 2,70 €
• 1 % x 78,125 = 0,78125 €

GESAMTE CVAE: 81,60 €.

Berechnung der CVAE-Vorauszahlung

👆 Die 1 % Verwaltungsgebühr und die 3,46 % Zusatzsteuer müssen enthalten sein.