Das Gesellschafterkontokorrentkonto, eine alternative Finanzierung für Ihr Unternehmen
Das Gesellschafterkontokorrentkonto gehört zu den Finanzierungsmöglichkeiten, die ein Unternehmen neben einer Einlage in das Stammkapital oder einem Bankdarlehen in Anspruch nehmen kann.
Aber was genau ist das Gesellschafterkontokorrentkonto? Wozu dient es und wie funktioniert es? Entdecken Sie diese alternative Finanzierungsform mit vielen Vorteilen!
Was ist ein Gesellschafterkontokorrentkonto?
Definition
Das Gesellschafterkontokorrentkonto ist ein Darlehen, das ein Gesellschafter einem Unternehmen, an dem er beteiligt ist, gewährt. Es kann bei der Gründung des Unternehmens oder zu jedem anderen Zeitpunkt im Laufe seiner Tätigkeit gewährt werden.
Es kann eine der folgenden Formen annehmen:
- Eine Einlage auf das laufende Konto durch Überweisung,
- oder der vorläufige Verzicht auf vom Unternehmen geschuldete Beträge wie Dividenden.
Dieser Vorschuss wird in der Regel durch Zinsen vergütet.
💡 Achtung, es handelt sich nicht um ein Konto im Sinne eines Bankkontos, sondern im Sinne der Buchhaltung: Es ist also eine Reihe von Buchungssätzen. Man eröffnet für jeden Kreditgeber/jede Kreditgeberin ein Gesellschafterkontokorrentkonto.
Wer kann ein Gesellschafterkontokorrentkonto haben?
Jede/r Aktionär/in oder Gesellschafter/in kann ein Gesellschafterkontokorrentkonto eröffnen, und zwar unabhängig von ihrem/seinem Kapitalanteil.
Wozu dient das Gesellschafterkontokorrentkonto?
Diese alternative Finanzierungsform zu Bankkrediten und Leasing ist besonders nützlich, um :
- Sie können sich schnell Geld beschaffen, um ein Projekt zu finanzieren oder unvorhergesehene Ereignisse zu bewältigen, wenn Sie Geld brauchen, um schwierige Zeiten zu überbrücken;
- das Eigenkapital zu stärken, um einem Investor oder einer Bank solide Sicherheiten bieten zu können.
Das Gesellschafterkontokorrentkonto in der Bilanz
Obwohl die auf das Gesellschafterkontokorrentkonto eingezahlten Beträge eine Ressource darstellen, darf man nicht vergessen, dass sie ihrem Wesen nach Schulden sind.
Sie werden daher auf der Passivseite der Bilanz in der Kategorie Verbindlichkeiten in der Zeile Anleihen und verschiedene Verbindlichkeiten ausgewiesen, ebenso wie die Zinsen, die sich daraus ergeben können.
Wenn die Konten gesperrt sind, werden die Zinsen im Konto Sonstiges Eigenkapital ausgewiesen.
Wie funktioniert ein Gesellschafterkontokorrentkonto?
Verfassen Sie einen Vertrag über ein Gesellschafterkontokorrentkonto.
Auch wenn dieser Schritt nicht formal vorgeschrieben ist, ist es dennoch sehr empfehlenswert, sich damit zu beschäftigen!
Die Vereinbarung ist ein Dokument, das die verschiedenen Modalitäten des Gesellschafterkontokorrentkontos festlegt und einen rechtlichen Rahmen vorschlägt. Sie wird von dem Gesellschafter, der Geld einbringt, und der Gesellschaft unterzeichnet und verpflichtet beide zur Haftung, wenn die festgelegten Bestimmungen nicht eingehalten werden.
Hier sind die verschiedenen Elemente, die darin enthalten sein können:
- die Identitäten der Unterzeichner der Vereinbarung,
- die Dauer der Anwendung,
- der eingebrachte Betrag,
- die vorgesehene Vergütung,
- die Modalitäten der Rückzahlung,
- die vorübergehende Sperrung der Einlage auf dem Gesellschafterkontokorrentkonto für die Aufnahme eines Bankdarlehens (da es als Sicherheit dient),
- die Übertragung des Gesellschafterkontokorrentkontos bei der Übertragung von Anteilen.
Verzinsung des Gesellschafterkontokorrentkredits
Die Verzinsung des geleisteten Vorschusses ist :
- obligatorisch, wenn die Einlage von einer juristischen Person geleistet wird,
- optional , wenn es sich um eine natürliche Person handelt.
Außerdem wird der Zinssatz von beiden Parteien festgelegt und muss drei Regeln beachten:
- Während des gesamten Zeitraums fest sein,
- angemessen sein,
- schriftlich niedergelegt sein.
Die Modalitäten für die Rückzahlung des Vorschusses
Anders als bei einer Einlage in das Gesellschaftskapital kann der/die Gesellschafter/in im Prinzip die Rückzahlung seines/ihres Vorschusses auf das Gesellschafterkontokorrentkonto verlangen, ohne dass die Gesellschaft aufgelöst wurde:
- zu jedem beliebigen Zeitpunkt,
- auf einen einfachen Antrag hin,
- ohne eine besondere Begründung vorzulegen.
Wenn jedoch in der Vereinbarung besondere Modalitäten festgelegt wurden, müssen diese eingehalten werden:
- das festgelegte Mindestdatum,
- die Vorgehensweise, um die Rückerstattung zu beantragen,
- die Dauer der Kündigungsfrist,
- die Möglichkeit oder Nichtmöglichkeit einer Rückzahlung in Raten,
- die Bedingungen für eine Ablehnung (z. B. wenn der Cashflow unter einem bestimmten Schwellenwert liegt).
👆 Außerdem darf der Antrag nicht mit der Absicht gestellt werden, dem Unternehmen zu schaden.
Debitorisches Gesellschafterkontokorrent: möglich?
Ein debitorisches Gesellschafterkontokorrent ist ein Darlehen, das einem/einer Gesellschafter/in von seiner/ihrer Gesellschaft gewährt wird. Dies ist in OHGs und Zivilgesellschaften bedingungslos möglich.
Hingegen ist es nur für juristische Personen in :
- GMBHS,
- SAS,
- AG,
- und SAC.
Diese Möglichkeit besteht jedoch nicht für Vermittler, Vorfahren, Nachkommen oder Ehepartner der juristischen Person.
Die Modalitäten beim Tod eines Partners/einer Partnerin
Wenn ein Gesellschafter stirbt, was geschieht dann mit den auf das Gesellschafterkontokorrentkonto eingezahlten Beträgen?
Wie eine Forderung kann es auf die Erben übertragen werden. Diese müssen dann die Modalitäten der Vereinbarung befolgen.
Steuern: Fokus auf den abzugsfähigen Zinssatz für Gesellschafterkontokorrentkredite.
Wie sind die im Rahmen des Gesellschafterkontokorrentkredits gezahlten Zinsen steuerlich zu behandeln?
👉 Auf der Seite der Gesellschaft können diese Zinsen unter zwei Bedingungen vom Gewinn abgezogen werden:
- dass das Stammkapital der Gesellschaft eingezahlt ist, d. h. dass die versprochene Einlage tatsächlich geleistet wurde,
- der festgelegte Zinssatz die von den Steuerbehörden festgelegten Schwellenwerte nicht überschreitet (wenn er höher ist, muss der Überschuss wieder in das Ergebnis eingerechnet werden).
Als Beispiel sind hier die Referenzsätze für einen Jahresabschluss am :
- 30/09/2020 : 1,20 %
- 31/10/2020 : 1,19 %
- 30/09/2020 : 1,19 %
👉 Auf der Seite des Aktionärs, der eine natürliche Person ist, werden die Zinsen als Einkünfte aus unbeweglichem Kapital betrachtet und unterliegen daher der Einkommensteuer.
👉 Auf der Seite des Aktionärs juristische Person werden die Zinsen :
- entweder als Finanzprodukte betrachtet und damit der Körperschaftsteuer (KSt) unterworfen,
- oder der Einkommensteuer der Gesellschafter unterliegen.
Das Gesellschafterkontokorrentkonto: unbestreitbare Vorteile
Das Gesellschafterkontokorrentkonto ist ein relativ flexibles und schnell einzurichtendes Verfahren, das zahlreiche Vorteile bietet...
... für das Unternehmen :
- Vermeidung einer Kapitalerhöhung, deren Verfahren schwerfällig ist,
- leichter einen Bankkredit oder eine andere externe Finanzierung erhalten, indem die Mittel vorübergehend als Sicherheit blockiert werden,
- die Kosten sind geringer als bei einem Bankkredit.
... und für den/die Gesellschafter/in :
- die Mittel können leichter zurückgefordert werden als eine Kapitaleinlage,
- der Vorschuss wird verzinst.
Wie sieht es bei Ihnen aus? Haben Sie schon einmal auf Gesellschafterkontokorrentkonten zurückgegriffen, um Finanzmittel für Ihr Unternehmen zu beschaffen?