Was ist die Mikro-BNC-Regelung? Licht auf die Bedingungen und Pflichten
Für Ihre freiberufliche Tätigkeit oder Ihr Kleinstunternehmen haben Sie sich für das Mikro-BNC-System entschieden oder möchten sich dafür entscheiden.
Sie wissen wahrscheinlich, dass für Ihre spezifische Tätigkeit verschiedene Besteuerungssysteme gelten können. In der Kategorie der Einkommensteuer, die die nichtkommerziellen Gewinne (BNC) umfasst, unterscheidet man: das System der kontrollierten Steuer erklärung und das vereinfachte System micro-BNC.
Sie sind Unternehmer und Freiberufler und möchten wissen, was die Regelung micro-BNC oder régime déclaratif spécial ist, wie sie funktioniert und welche Vorteile sie bietet? Und wenn Sie dafür in Frage kommen, welche verschiedenen Verpflichtungen und Meldungen im micro-BNC für Sie relevant sind?
Wir beantworten Ihre Fragen in diesem Artikel. Jetzt geht's los!
Was ist die micro-BNC-Regelung?
Das Mikro-BNC-System, für welche Art von Aktivität?
BNC oder nichtkommerzielle Gewinne sind Gewinne (d. h. der Nettogewinn nach Abzug aller Kosten), die von Selbstständigen erzielt werden, die eine intellektuelle, künstlerische oder wissenschaftliche Leistung erbringen. Sie sind in den folgenden Kategorien zu finden:
- Freie Berufe wie :
- Ärzte,
- Tierärzte,
- Rechtsanwälte,
- die Wirtschaftsprüfer,
- Osteopathen,
- die Berater,
- die Entwickler,
- die Coaches,
- die Designer,
- Übersetzer usw.
- Inhaber von öffentlichen Ämtern und Funktionen :
- Notare,
- die Gerichtsvollzieher,
- die Gerichtsschreiber der Handelsgerichte,
- Auktionatoren usw.
BIC vs. BNC: Was ist der Unterschied?
Im Unterschied zu den BNCs sind BICs oder Industrie- und Handelsgewinne die Gewinne, die von Einzelpersonen erzielt werden, die einen industriellen, kommerziellen oder handwerklichen Beruf ausüben.
🔍 Eine ausführlichere Liste der freien Berufe finden Sie auf der Website von Bpifrance Création.
Welche Unternehmen profitieren von der Mikro-BNC-Regelung? Schwellenwert, der nicht überschritten werden darf
Es handelt sich um Kleinstunternehmer und Freiberufler, deren Jahresumsatz vor Steuern (CAHT), der im Jahr 2015 erzielt wurde, nicht über dem Schwellenwert liegt.im vorangegangenen Jahr (N-1) oder im vorletzten Jahr (N-2) erzielt wurde, den Schwellenwert nicht überschritten hat von :
- 70.000 € für Einkünfte, die im Jahr 2019 und in den Vorjahren erzielt wurden ;
- 72 600 € für Einkünfte, die ab dem Jahr 2020 erzielt werden.
☝️ Wissenswert: Da die Berechnung auf den tatsächlich erzielten Einnahmen beruht, profitieren Gewerbetreibende im ersten und zweiten Geschäftsjahr von Rechts wegen von der Mikro-BNC-Regelung.
Die Schwellenwerte werden alle drei Jahre neu festgesetzt und gelten auch für die Einkommensbesteuerung für 2021 und 2022.
Welche Einkünfte kommen für das Mikro-BNC-System in Frage?
Hier eine nicht erschöpfende Liste der Einkünfte, die für das Mikro-BNC-System in Frage kommen:
- Gewinne aus freien Berufen (wie oben definiert) ;
- Einkünfte aus Ämtern und Ämtern (wie oben definiert) ;
- Urheberrechte und Einkünfte aus bestimmten Berufen im Kommunikations- und Informationssektor ;
- Einkünfte aus gewerblichem Eigentum, die von einer Privatperson erzielt werden ;
- Einkünfte von transparenten Vermittlern oder Agenten, die im Namen und für Rechnung ihrer Kunden handeln ;
- Nebeneinkünfte, die von nicht-kommerziellen Berufen in Verlängerung ihrer Tätigkeit erzielt werden, usw.
Die Pflichten von Unternehmen im Micro-BNC-System
Das Mikro-BNC-System ermöglicht natürlichen Personen, die eine kleine nicht-kommerzielle Tätigkeit ausüben, von ultravereinfachten Formalitäten auf mehreren Ebenen zu profitieren: steuerlich, sozialversicherungsrechtlich und buchhalterisch.
Wenn Sie die oben aufgeführten Bedingungen erfüllen, gelten für Sie folgende Regeln.
Die steuerlichen Regeln
- Sie stellen keine Mehrwertsteuer in Rechnung und erhalten sie auch nicht auf Ihre Einkäufe zurück (wenn Sie sich in der Umsatzsteuer-Grundfreigrenze befinden).
- Sie ziehen Ihre Ausgaben nicht von Ihrem Gewinn ab.
- Sie werden persönlich auf einen Pauschalgewinn in Höhe von 66 % der Einnahmen besteuert.
Die Steuerbehörden berechnen den Nettogewinn, indem sie einen Pauschalabschlag von 34 % auf die jährlichen Einnahmen anwenden.
ℹ️ Dieser Abschlag ist repräsentativ für Ihre Berufsauslagen und sein Betrag darf nicht unter einem Betrag von 305 € liegen.
Beispiel für eine Berechnung :
- Bruttobetrag der Einnahmen: 40.000 €.
- Pauschaler Abzug Ihrer jährlichen Ausgaben: 13.600 €.
- Einbehaltene Steuerbemessungsgrundlage: 26 400 €.
👉 Wenn Sie Kleinstunternehmer sind, können Sie sich für die Zahlung der Einkommensteuer (IR) mit befreiender Wirkung entscheiden. Das bedeutet, dass Sie die IR auf die Gewinne aus Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen auf monatlicher oder vierteljährlicher Basis entrichten.
Für BNC gilt der besondere Steuersatz von 2,2 % Ihres gemeldeten Umsatzes.
Die Sozialvorschriften
Die zu zahlenden Sozialabgaben werden auf der Grundlage des erzielten Gewinns unter Anwendung eines Pauschalsatzes berechnet.
Wenn Sie ein Mikro-BNC-Unternehmer sind, werden Sie von Amts wegen dem vereinfachten Mikrosozialsystem zugeordnet.
ℹ️ Der Abgabesatz hängt von der ausgeübten Tätigkeit ab und wird auf den vom Kleinstunternehmer erzielten Umsatz (CA) angewandt, d. h. auf die Einnahmen, die er während des Erklärungszeitraums eingenommen hat.
Die Buchführungspflichten
In Bezug auf die Buchführung ermöglicht die Kleinstunternehmerregelung eine stark vereinfachte Buchführung, im Gegensatz zur Regelung der kontrollierten Steuererklärung.
Sie sind von der Pflicht befreit, zu erstellen:
- einen Jahresabschluss,
- ein Journalbuch,
- und ein Hauptbuch.
Sie müssen lediglich ein detailliertes Einnahmejournal führen, das für jede Einnahme folgende Angaben enthält:
- den Namen des Kunden,
- die verdiente Summe,
- und das Datum.
Das Einnahmenbuch muss den Betrag und die Herkunft der eingenommenen Einnahmen enthalten, chronologisch übertragen werden und zwischen Barzahlungen und anderen Zahlungen unterscheiden.
Wie meldet man seine Mikro-BNC-Einnahmen?
Bei der Einkommenserklärung im Rahmen des Mikro-BNC-Systems müssen Gewerbetreibende ihre Einnahmen jedes Jahr im zweiten Quartal angeben.
In der Praxis sind Ihre Berufseinnahmen bei der Erstellung Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung direkt als Bruttobetrag ohne Steuern auf die folgenden Formulare zu übertragen:
- die globale Einkommensteuererklärung 2042;
- die Zusatzerklärung 2042 C PRO.
Der Pauschalsteuersatz wird dann von der Steuerverwaltung angewendet.
Das besondere Deklarationssystem oder Micro-BNC ist also aufgrund seiner vereinfachten Meldepflichten und seiner geringeren Formalitäten sehr vorteilhaft. Sie stellt einen klaren finanziellen Vorteil dar, wenn Ihre absetzbaren Kosten 34 % Ihres Jahresumsatzes ohne Steuern nicht übersteigen.
💡 Für den Fall, dass sich Ihre Belastungen durch den Pauschalabschlag als höher erweisen, sollten Sie eher die Erklärung 2035 wählen.
Artikel übersetzt aus dem Französischen