Das Wichtigste über Forderungen und Verbindlichkeiten: Unterschiede und Verbuchung

Forderungen, Schulden- auch wenn es offensichtlich scheint, dass diese Begriffe gegensätzlich sind, was sind ihre Unterschiede in der Buchhaltung?

Die Tätigkeit Ihres Unternehmens erzeugt sowohl Forderungen als auch Verbindlichkeiten: Sie verkaufen Produkte oder Dienstleistungen, aber Sie kaufen auch Rohstoffe von Lieferanten oder nehmen Dienstleistungen von Dritten in Anspruch, ganz zu schweigen von dem Geld, das Sie der Bank schulden.

Auf welche Konten und in welche Rubriken der Bilanz müssen diese übertragen werden, um sie in Buchungen umzusetzen?

Die Antworten in diesem Artikel:

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Was ist der Unterschied zwischen Forderungen und Schulden?

Forderung: Definition

Eine Forderung stellt einen Betrag dar, der einem Unternehmen oder einer Privatperson von einem Schuldner geschuldet wird, der seinerseits eine natürliche oder juristische Person sein kann. Es ist ein Recht, das sie oder er ausübt, um eine Zahlung zu fordern.

Die Forderung ist unter drei Bedingungen rechtsgültig:

• Sie ist sicher, d. h. es gibt einen vertraglichen Beweis dafür, z. B. eine Rechnung, eine Bestellung oder einen Vertrag;
• Sie ist liquide, d.h. quantifizierbar;
• sie ist fällig: Es gibt eine Zahlungsfrist.

💡 Beispiel für eine Forderung: Eine Mietquittung stellt für den Vermieter eine Forderung dar.

Wenn ein Unternehmen von Kunden- oder Betriebsforderungen spricht, meint es einen Betrag, der ihm von einem Kunden geschuldet wird und der aus dem Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung resultiert.☝️

Schulden: Definition

Eine Schuld ist eine Summe, die ein Unternehmen oder eine Privatperson einem Gläubiger schuldet, dem sie oder er etwas schuldig ist. Sie ist eine Zahlungsverpflichtung, eine Verpflichtung, die unter Androhung von Sanktionen erfüllt werden muss.

💡 Beispiel für eine Schuld: Die Rückzahlung eines Darlehens ist eine Schuld für den Kreditnehmer.

Was ist eine betriebliche Schuld? Dieser Begriff umfasst u. a. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Steuerschulden und Sozialversicherungsschulden.

☝️ Von einer überfälligen Forderung spricht man, wenn eine Schuld nicht bis zum Fälligkeitsdatum beglichen wird. Um Liquiditätsprobleme zu lösen, die durch verspätete oder nicht bezahlte Rechnungen entstehen, müssen Unternehmen ihre Forderungen so schnell wie möglich eintreiben.

Wie werden Verbindlichkeiten und Forderungen verbucht?

In der Buchhaltung wird unterschieden zwischen :

• der finanziellen Forderung und der finanziellen Verbindlichkeit, im Zusammenhang mit der Finanzierung des Unternehmens,
• von der nichtfinanziellen Forderung und der nichtfinanziellen Schuld, die mit seinen laufenden Geschäften zusammenhängen.

Hier sind zwei Tabellen, um ihre Unterscheidung zu erleichtern, welche Konten betroffen sind und ob es sich um Aktiva oder Passiva für die buchhalterische Bilanz handelt.

Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

• Beispiel für eine finanzielle Forderung: ein Darlehen an ein anderes Unternehmen.
• Beispiel für eine Finanzschuld: ein Darlehen an eine Bank

Nichtfinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

• Beispiel für eine nichtfinanzielle Forderung: die Erbringung einer Leistung
• Beispiel für eine nichtfinanzielle Schuld: Sozialversicherungsbeiträge

Jede Forderung oder Schuld wird in der Bilanz ausgewiesen, solange sie nicht liquidiert wird.

Lesen Sie auch: Aktiva und Passiva: Was ist der Unterschied zwischen diesen beiden Säulen der Buchhaltungsbilanz?

☝️ Die Aufschlüsselung der finanziellen Forderungen und Verbindlichkeiten ist in der Bilanz nicht zwingend vorgeschrieben (Verteilung auf mehrere Geschäftsjahre oder Produkte und Dienstleistungen).

Wenn diese jedoch umfangreich sind, muss die Aufschlüsselung im Anhang in der Aufstellung der Fälligkeiten der Forderungen und Verbindlichkeiten nach Fälligkeit vorgenommen werden.

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[Bonus] Prinzip der Verrechnung von Forderungen und Schulden

In der Geschäftswelt spricht man von der Verrechnung einer Forderung mit einer Schuld oder von der Tilgung gegenseitiger Schulden, wenn ein Unternehmen mit einem seiner Schuldner, dem es selbst Geld schuldet, eine Vereinbarung trifft, um die entsprechenden Beträge auf beiden Seiten zu streichen.

Die Aufrechnung ist streng geregelt und kann :

• legal: Die Schulden sind gegenseitig und austauschbar ;
• konventionell: Gläubiger und Schuldner einigen sich auf die Bedingungen der Aufrechnung;
• gerichtlich: Ein Richter muss eingeschaltet werden, wenn keine Einigung erzielt werden kann.