Belastungen für Selbstständige im Jahr 2024: das vollständige Dossier zur Berechnung der Belastungen

Selbstunternehmerin oder Selbstunternehmer, mit welchen Belastungen müssen Sie im Jahr 2024 rechnen?

Selbstständige profitieren zwar von einem vereinfachten Mikro-Sozialsystem, sind jedoch nicht von der Zahlung bestimmter Abgaben befreit. Um welche Art von Abgaben handelt es sich? Wie hoch sind die Prozentsätze der Abgaben für das Autoentrepreneur? Gibt es Sonderfälle?

Sie haben Ihr eigenes Unternehmen gegründet, sind sich aber noch nicht im Klaren darüber, wie Sie Ihre Abgaben berechnen und melden müssen: Unser Leitfaden klärt Sie auf!

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Wie hoch sind die Kosten für einen Selbstständigen im Jahr 2024? Typologie und Prozentsatz der Lasten

Die Sozialabgaben

Worum handelt es sich bei den Sozialabgaben?

• Soziale Sicherheit,
• Mutterschafts- oder Vaterschaftsurlaub,
• Grund- und Zusatzrente ...

Der Selbstunternehmer genießt, wie jeder andere auch, sozialen Schutz. Aus diesem Grund muss er auch die entsprechenden Abgaben entrichten.

☝️ Parallel zur Zahlung der Sozialabgaben zahlt der Selbstunternehmer auch die CFP, oder Contribution à la Formation Professionnelle (Beitrag zur Berufsbildung). Dieser Beitrag bietet die Möglichkeit, sich ebenso wie Arbeitnehmer, die das CPF (Compte Personnel de Formation) nutzen, weiterzubilden.

Wie hoch sind die Sozialabgaben für Selbstunternehmer?

Die Berechnung der Sozialabgaben erweist sich als relativ einfach. Es handelt sich um einen Prozentsatz, der auf den Umsatz angewandt wird und je nach Tätigkeit variiert. Sie sind also proportional zu dem, was Sie verdient haben:

Art der Tätigkeit	Beitragssatz für die Sozialversicherung	Beitragssatz für das CFP	Beitragssatz insgesamt
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	12,8 %	0,1 %	12,9 %
Leistungen bei der Beherbergung	12,8 %	0,1 %	12,9 %
Kommerzielle Dienstleistungen	22 %	0,2 %	22,2 %
Handwerkliche Dienstleistungen	22 %	0,3 %	22,3 %
Freiberufliche Tätigkeiten	22 %	0,2 %	22,2 %

💡 Wenn Ihr Umsatz gleich null ist, zahlen Sie keine Sozialversicherungsbeiträge. Aber Vorsicht: Alles, was Sie nicht bezahlen, wird nicht für Ihre Rente oder auch Ihr Tagegeld berücksichtigt. Aus diesem Grund entscheiden sich einige Selbstständige für die freiwillige Zahlung von Mindestbeiträgen.

Steuerliche Belastungen und die Abgeltungssteuer

Worum handelt es sich hierbei?

Als Autoentrepreneur unterliegen Sie der Einkommensteuer und nicht der Körperschaftsteuer.

Es ist jedoch möglich, sich für die versement libératoire zu entscheiden:

• Sie zahlen Ihre Steuerlast bei der Zahlung Ihrer Sozialversicherungsbeiträge, anstatt den Steuerabzug an der Quelle vorzunehmen;
• Dies entbindet Sie nicht von der Pflicht, eine jährliche Einkommensteuererklärung abzugeben.

☝️ Beachten Sie, dass nicht alle Selbstunternehmer von der Abgeltungssteuer profitieren können. Um sie für das Jahr 2024 in Anspruch nehmen zu können, darf das steuerliche Referenzeinkommen (RFR) des Steuerhaushalts für das Jahr N-2 (d. h. 2022) 27 794 € pro Anteil des Familienquotienten nicht überschreiten. Dieser Betrag wird für jeden halben Anteil um 50 % bzw. für jeden weiteren Viertelanteil um 25 % erhöht.

Die Option für die befreiende Zahlung der Einkommensteuer kann online auf dem offiziellen Portal für Kleinstunternehmervorgenommen werden .

Wie hoch sind die Sätze für die abgeführte Zahlung?

Art der Tätigkeit	Satz der Abgeltungssteuer
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	1 %
Beherbergungsleistungen	1 %
Kommerzielle Dienstleistungen	1,7 %
Handwerkliche Dienstleistungen	2,2 %
Freiberufliche Tätigkeiten	2,2 %

☝️ Gut zu wissen: Mit der gesundheitlichen und wirtschaftlichen Krise im Zusammenhang mit dem Covid-19 haben viele Kleinstunternehmer 2020 von Befreiungen von Sozialversicherungsbeiträgen profitiert. Aus diesem Grund werden für die Einkommensteuererklärung 2021 im Jahr 2022 besondere Modalitäten eingeführt, um die von den Sozialbeiträgen befreiten Einnahmen auszuschließen.

Die Grundsteuer für Unternehmen (cotisation foncière des entreprises)

Die cotisation foncière des entreprises, kurz CFE, bezieht sich auf den Mietwert der Immobilien, in denen Sie praktizieren.

Es erweist sich jedoch als kompliziert, den genauen Betrag zu kennen, da er sich hauptsächlich nach dem Ort richtet, an dem das selbstständige Unternehmen ansässig ist.

Unser Tipp: Erkundigen Sie sich beim SIE (Service des Impôts des Entreprises) in Ihrer Region!

💡 Es ist möglich, von der Grundsteuer für Unternehmen befreit zu werden :

• im ersten Jahr der Tätigkeit, indem Sie bis zum 31. Dezember eine ursprüngliche CFE-Erklärung ausfüllen,
• wenn der erzielte Umsatz weniger als 5.000 € in einem Zeitraum von 12 Monaten beträgt,
• für bestimmte handwerkliche und gleichgestellte Tätigkeiten sowie in den Bereichen Fischerei und landwirtschaftliche Betriebe,
• für Selbstunternehmer, die in vorrangigen Gebieten tätig sind, usw.

Eine Liste aller befreiten Unternehmen finden Sie in den Artikeln 1449 bis 1466F des französischen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts).

✨ Neuheit 2021 : die fakultative Befreiung von der CFE.

Seit dem Haushaltsgesetz für 2021 kann jede CFE-empfangende Körperschaft beschließen , die CFE-Befreiung für die Gründung und Erweiterung von Betrieben auf drei Jahre (statt auf ein Jahr) zu verlängern . Zögern Sie nicht, sich an Ihr Finanzamt zu wenden, um zu erfahren, ob Sie davon betroffen sind!

Die Abgabe für die Kosten der Konsularkammer

Zusätzlich zu den oben genannten Beiträgen wird eine Abgabe für die Konsularkammern erhoben, d. h. :

• die CMA, oder Chambre des Métiers ou de l'Artisanat (Handwerkskammer),
• die CCI, oder Chambre du Commerce et de l'Industrie.

Wenn Sie von einer dieser Kammern abhängig sind, müssen Sie Folgendes zahlen:

Art der Tätigkeit	Satz der Steuer für die Konsularkammer
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	0,015 %
Leistungen von Beherbergungsbetrieben	0,015 %
Kommerzielle Dienstleistungen	0,044 %
Handwerkliche Dienstleistungen	0,48 %
Handwerkliche Tätigkeit Ankauf und Wiederverkauf	0,22 %
Handwerker mit doppelter CCI-CMA-Eintragung	0,007 %

☝️ Gut zu wissen:Die Gebühren für die Kammerkosten sind im Elsass und in Moselle spezifisch. Weitere Informationen finden Sie auf der Website service-public.fr.

Selbständige Unternehmer in den französischen Überseedepartements 2024: Die Berechnung Ihrer Belastungen

Hinsichtlich der Abgaben für Selbstunternehmer gibt es Unterschiede zwischen dem Mutterland und den Überseedepartements:

• Mögliche Befreiung von Sozialabgaben während der ersten 2 Jahre nach der Gründung des Autoentreprise. Sie wird in Abhängigkeit vom Umsatz berechnet und kann vollständig, degressiv oder gar nicht gewährt werden. Allerdings zahlt der Autoentrepreneur im Gegenzug :
  • eines Pauschalbeitrags für die Zusatzrente,
  • einem Beitrag zur Berufsausbildung, dessen Höhe je nach Art der Tätigkeit zwischen 101 € und 118 € liegt.
• Niedrigere Sozialabgaben als im Mutterland nach diesen 2 Jahren :

Art der Tätigkeit	Bis zum 7. Kalenderquartal	Vom 8. Kalenderquartal bis zum Ende des 3.	CFP	Satz der Sozialbeiträge	VLF*	Gesamt
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	2,20 %	6,4 %	0,10 %	8,6 %	1,0 %	9,7 %
Leistungen bei der Unterbringung	2,20 %	6,4 %	0,10 %	8,6 %	1,0 %	9,7 %
Kommerzielle Dienstleistungen	3,70 %	11 %	0,30 %	14,7 %	1,7 %	16,7 %
Handwerkliche Dienstleistungen	3,70 %	11 %	0,30 %	14,7 %	1,7 %	16,7 %
Sonstige Dienstleistungen und freie Berufe (BNC)	3,7 %	11 %	0,10 %	14,7 %	2,2 %	17,0 %
Freie Berufe (BNC) bei der Cipav	7,4 %	11,1 %	0,30 %	14,80 %	2,2 %	17,3 %

*wenn Sie sich für die Einzahlung mit befreiender Wirkung auf die Einkommensteuer entschieden haben.

☝️ Aufgrund der höheren Steuerfreibeträge in Übersee für BIC und BNC sollten Sie sich überlegen, ob sich die VLF nicht zu Ihren Ungunsten auswirkt:

• Steuerfreibetrag von 30 % in Guadeloupe, Martinique und La Réunion (begrenzt auf 5.100 €) ;
• Steuerfreibetrag von 40 % in Französisch-Guayana und Mayotte (begrenzt auf 6 700 €).

Der Sonderfall der ACRE

Selbständige, erleichtern Sie Ihre Abgaben im 1. Jahr

Seit 2020 ist die Reform der ACRE (früher ACCRE) in Kraft getreten. Diese " Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise" (Hilfe für Unternehmensgründer und -übernehmer ) definiert sich als eine Regelung zur Entlastung des Selbstunternehmers von seinen Belastungen während der ersten vier Kalenderquartale.

💡 Gut zu wissen: Da sich die Befreiung über einen Zeitraum von Kalenderquartalen erstreckt, ist es besser, Ihre Tätigkeit zu Beginn eines Quartals aufzunehmen (Januar/April/Juli/Oktober), um nicht zu riskieren, einen oder zwei Monate der Akkreditierung zu verlieren!

Wer ist für die ACRE berechtigt?

• Arbeitsuchende, die eine Arbeitslosenunterstützung erhalten,
• Arbeitsuchende, die keine Leistungen erhalten und in den letzten 18 Monaten 6 Monate bei Pôle Emploi gemeldet waren,
• Empfänger der ASS (Allocation de Solidarité Spécifique) oder des RSA (Revenu de Solidarité Active),
• Personen zwischen dem vollendeten 18. und 25,
• Personen mit anerkannter Behinderung, die jünger als 30 Jahre sind,
• Selbstunternehmer, die über einen Cape-Vertrag (Contrat d'appui au projet d'entreprise) verfügen,
• Empfänger der PreParE (Prestation Partagée d'Éducation de l'enfant),
• Gründer von Selbstunternehmen, die in einem vorrangigen Stadtviertel ansässig sind.

Welche Sätze werden im Rahmen der ACRE angewandt?

Für ab dem 1. April 2020 gegründete Selbstunternehmen :

Art der Tätigkeit	Sätze der Sozialversicherungsbeiträge
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	6,4 %
Erbringung von Beherbergungsleistungen	6,4 %
Kommerzielle Dienstleistungen	11 %
Handwerkliche Dienstleistungen	11 %
Freiberufliche Tätigkeiten	11 %

Für Selbständige, die zwischen dem 1. April 2019 und dem 31. März 2020 gegründet wurden :

Art der Tätigkeit	Sozialbeitragssatz - 1. Periode	Satz der Sozialbeiträge - 2. Periode	Satz der Sozialbeiträge - 3. Periode
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	3,2 %	9,6 %	11,6 %
Leistungen von Beherbergungsbetrieben	3,2 %	9,6 %	11,6 %
Kommerzielle Dienstleistungen	5,5 %	16,5 %	19,8 %
Handwerkliche Dienstleistungen	5,5 %	16,5 %	19,8 %
Freiberufliche Tätigkeiten	5,5 %	16,5 %	19,8 %

Für Selbstständige, die zwischen dem 1. April 2018 und dem 31. März 2019 gegründet wurden :

Art der Tätigkeit	Sozialbeitragssatz - 1. Periode	Satz der Sozialbeiträge - 2. Periode	Satz der Sozialbeiträge - 3. Periode
Kauf/Verkauf von Waren und Lebensmitteln	3,2 %	6,4 %	11,6 %
Leistungen von Beherbergungsbetrieben	3,2 %	6,4 %	11,6 %
Kommerzielle Dienstleistungen	5,5 %	11 %	19,8 %
Handwerkliche Dienstleistungen	5,5 %	11 %	19,8 %
Freiberufliche Tätigkeiten	5,5 %	11 %	19,8 %

Freistellungssätze der ACRE auf 2020 und 2021 verschoben.

Die Maßnahmen, die aufgrund des Coronavirus für die ACRE getroffen wurden, wurden um drei Monate in das Jahr 2020 verschoben, d. h. auf den 1. April 2020. Dadurch verschieben sich die möglichen Befreiungen im Jahr 2021, wie sie mit der Reform verordnet wurden (schrittweise Änderungen der Steuersätze), entsprechend.

Mit anderen Worten:

• Wenn Sie zwischen dem 2. Quartal 2018 und dem 1. Quartal 2019 ein Kleinstunternehmen gegründet haben, zahlen Sie im dritten Jahr (zwischen April 2021 und März 2022) 90 % (statt 75 %) Beiträge.
• Wenn Sie zwischen dem 2. Quartal 2019 und dem 1. Quartal 2020 ein Kleinstunternehmen gegründet haben:
  • Sie zahlen im zweiten Jahr (zwischen April 2020 und März 2021) 75 % (statt 50 %) Beiträge.
  • Im dritten Jahr (zwischen April 2021 und März 2022) zahlen Sie 90% (statt 75%).

Weitere Einzelheiten finden Sie direkt auf der Website der URSSAF.

Berechnung der Lasten des Autoentrepreneurs im Jahr 2024.

Wie berechnen Sie Ihre zu zahlenden Lasten als Autoentrepreneur?

• Indem Sie für alle Arten von Lasten den Beitragsprozentsatz anwenden, der Ihrer Situation entspricht, und die Berechnungen selbst durchführen, z. B. in einer Excel-Tabelle.
• Indem Sie einen Online-Simulator wie den von Bpifrance verwenden, um Ihre Sozialabgaben zu berechnen.
• Indem Sie Ihre Buchhaltung mithilfe einer Software, die auf die Bedürfnisse von Selbstständigen zugeschnitten ist, von Anfang bis Ende automatisieren.

💡 Beachten Sie: Je mehr Sie die Buchhaltung Ihres Selbstständigenunternehmens automatisieren, desto mehr Fehler vermeiden Sie und sparen wertvolle Zeit, die Sie wieder für Ihr Geschäft nutzen können.

Kann man als Selbstständiger seine Kosten absetzen?

Es ist nicht möglich, seine Kosten (Reisekosten, Kauf von Material usw.) als Selbstunternehmer abzuziehen.

💡 Viele Selbstständige entscheiden sich jedoch dementsprechend für die Abrechnung von Auslagen, um die Ausgaben, die ihre Liquidität belasten, zu verringern:

• Sie stellen dem Kunden die Kosten in Rechnung, die mit der Erbringung der Leistungen verbunden sind ;
• Vorteil: Diese Auslagen werden bei der Berechnung der Beiträge nicht in Ihren Umsatz einbezogen.

Wann müssen die Abgaben für den Selbständigen bezahlt werden?

Begleichung der Sozialabgaben, der CFP und der Abgabe für die Kosten der Konsularkammer.

Um Ihre Abgaben zu begleichen, müssen Sie Ihren Umsatz melden:

• auf der Website der URSSAF autoentrepreneur,
• oder über die mobile Anwendung, AutoEntrepreneur Urssaf, die Sie bei Google Play oder im App Store herunterladen können.

Diese Erklärung erfolgt wahlweise :

• monatlich,
• auf vierteljährliche Weise.

☝️ Beachten Sie: Wenn das Fälligkeitsdatum Ihrer Erklärung auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag fällt, wird es auf den nächsten Werktag verschoben.

Danach erfolgen die monatlichen oder vierteljährlichen Abbuchungen automatisch dank der Bankverbindung, die Sie bei der Erstellung Ihres Selbstunternehmerkontos angegeben haben.

❗ Achtung, denken Sie immer daran, Ihre Erklärung abzugeben, auch wenn Ihr Umsatz gleich null ist. Im Falle eines Versäumnisses droht Ihnen ein Bußgeld in Höhe von 52 €.

Gut zu wissen: Wenn Sie Ihr selbständiges Unternehmen gerade erst gegründet haben, haben Sie eine zusätzliche Karenzzeit, um Ihre erste Erklärung abzugeben:

• nach 3 Monaten ab dem Datum der Gründung des Kleinstunternehmens, wenn Sie sich für die monatliche Erklärung entschieden haben,
• nach 6 Monaten ab dem Datum der Gründung des Kleinstunternehmens, wenn Sie sich für die vierteljährliche Erklärung entschieden haben.

Zahlung der Abgabe für Unternehmen (cotisation foncière des entreprises)

Die Zahlung der CFE erfolgt durch :

• Monatliche oder fällige Abbuchung,
• oder Online-Zahlung direkt auf der Website impots.gouv.fr.

Wenn Sie nicht von der monatlichen Abbuchung profitieren, ist Ihre cotisation foncière des entreprises bis spätestens 15. Dezember zu zahlen.

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Wie sieht es mit den Belastungen für Selbstunternehmer im Jahr 2022 aus?

Covid-Beihilfen: Was wird 2022 beibehalten?

Um Selbstständige während der Krise zu unterstützen, hat die Regierung Hilfsmaßnahmen eingeführt, wie z. B. :

• Solidaritätsfonds,
• Kurzarbeit,
• vollständige oder teilweise Befreiung von Sozialversicherungsbeiträgen,
• Unterstützung für Lagerbestände usw.

Im Jahr 2022 laufen diese Regelungen aus. Die Zeit ist also reif für einen Neustart!

Sie können jedoch weiterhin profitieren:

• von bestimmten Beihilfen in Unternehmen in den überseeischen Gebieten ;
• von der Verlängerung der Fixkostenbeihilfe für die Sektoren S1 und S1a, die nicht an Umsatzbedingungen geknüpft ist.

Was sich im Jahr 2022 nicht ändert

Das Jahr 2022 bringt nicht nur Änderungen mit sich: Einige Grundpfeiler des Status des Autoentrepreneurs bleiben unverändert!

Die oben aufgeführten Sozialbeitragssätze bleiben im Vergleich zu 2021 unverändert.

Auch die Umsatzobergrenzen 2022 werden gegenüber 2021 gleich bleiben.

Was die Obergrenze betrifft, die ein Selbstunternehmer nicht überschreiten darf, wenn er nicht aus dem Mikrosystem aussteigen und in ein Einzelunternehmen wechseln will, so beträgt sie für 2022 (bezogen auf die Einkünfte von 2021) :

• 176 200 Euro für den Handel und die Bereitstellung von Wohnraum.
• 72 600 Euro für Dienstleistungen und freie Berufe.

Was sich für 2022 anbahnt ... und danach!

Sie haben alle Voraussetzungen, um Ihr Kleinstunternehmen im Jahr 2022 in Ruhe zu führen. Um vorzugreifen, sollten Sie wissen, dass für die kommenden Jahre Reformen geplant sind:

• die Neufestsetzung der Umsatzobergrenzen (2023) ;
• die Ersetzung des RCS und des RM durch ein neues nationales Unternehmensregister, das von der INPI geführt wird (2023),
• die Entmaterialisierung von Rechnungen, die für alle Selbstunternehmer verpflichtend ist (2026).

Schließlich könnten sich Änderungen durch die Maßnahmen ergeben, die im Plan Indépendant vorgeschlagen werden, der von der Regierung 2021 vorgelegt wird. Dieser Plan, über den im Rahmen des Entwurfs des Finanzierungsgesetzes der Sozialversicherung für 2022 und des Entwurfs des Haushaltsgesetzes für 2022 abgestimmt werden soll, sieht beispielsweise Folgendes vor:

• Vereinfachung der Verwaltungsverfahren: Die Umsatzerklärung im Jahr 2022 kann nach dem ersten Monat der Tätigkeit abgegeben werden ;
  
  
• die Möglichkeit, seine Sozial versicherungsbeiträge und -abgaben in Echtzeit anzupassen, um seine Schätzung auf Schwankungen der Geschäftstätigkeit zu stützen.

Das Inkrafttreten dieser Änderungen unterliegt noch der Validierung und Abstimmung, könnte aber schon bald auch Sie betreffen. Die Redaktion von Appvizer wird diesen Inhalt aktualisieren, um Sie über die neuesten Maßnahmen auf dem Laufenden zu halten.