Leitfaden für Steuererklärungen und Buchführungspflichten in Unternehmen

Als Steuerzahler ist ein Unternehmen ebenso wie eine Privatperson mehreren Steuererklärungen unterworfen, d. h. Erklärungen, die sich auf Steuern beziehen.

Welche sind das und welche Pflichten hat ein Unternehmen in Bezug auf seine Buchhaltung?

Wann und wie sind die Steuererklärungen im Zeitalter der Datenfernübertragung und der Entmaterialisierung abzugeben?

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Was ist die Steuererklärung für Unternehmen?

Steuererklärung: Definition

☝️ Die Steuererklärung ist eine Pflicht für alle Steuerpflichtigen:

• Privatpersonen,
• Unternehmen,
• und selbstständige Berufstätige eingeschlossen.

Es geht darum, dem Finanzamt sein Einkommen zu melden, damit dieses die Höhe der zu erhebenden Steuern abschätzen kann.

🏢 Für ein Unternehmen umfasst die Steuererklärung:

• das Begrüßungsschreiben, die erste Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt, bei der das Unternehmen seine verschiedenen Steueroptionenauswählt ;
• die Ergebniserklärung für Unternehmer, die der Einkommensteuer (IR) unterliegen;
  die Ergebniserklärung für Kapitalgesellschaften (SA, SARL usw.), die derKörperschaftsteuer (IS) unterliegen ;
• die Erklärung für die Mehrwertsteuer (MwSt.) ;
• die Erklärung für den territorialen Wirtschaftsbeitrag (CET), eine lokale Steuer, die die Gewerbesteuer ersetzt und sich zusammensetzt aus :
• • der Abgabe auf Grundstücke von Unternehmen (CFE),
  • der Abgabe auf die Wertschöpfung der Unternehmen (CVAE);
• die Erklärung für die Steuer auf Firmenfahrzeuge (TVS), falls zutreffend.

Steuererklärungen und Buchhaltung

In der Buchhaltung muss das Unternehmen jedes Jahr einen Steuerbericht ausfüllen, der die Steuererklärungen und ihre Anhangstabellen (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung usw.) enthält.

🔎 Die Buchführungsdatei (FEC) ist das dematerialisierte Buchführungsdokument, mit dem die Steuerbehörden Ihre Steuererklärung überprüfen können.

Wann und wie ist die Steuererklärung zu erstellen?

Welche steuerlichen Verpflichtungen bestehen?

Die Steuererklärungen müssen von einem Unternehmen gemäß Artikel 170 der französischen Steuerordnung (Code général des impôts) jährlich erstellt werden, und zwar ab dem Zeitpunkt, an dem das Unternehmen seine Tätigkeit aufnimmt.

Um die Steuererklärungen zu erstellen, sind seit der Gesundheitskrise Televerfahren im Prinzip allgemein verbreitet und obligatorisch.

Es gibt zwei mögliche Kanäle:

• das EDI-Verfahren, das von Ihren Partnern wie Steuerberatern genutzt wird ;
• die Teledeklaration im EFI-Verfahren, d. h. über die Online-Dienste der Website www.impots.gouv.fr.

So erstellen Sie die Ergebniserklärung

Mit der Ergebniserklärung können Sie den steuerpflichtigen Gewinn berechnen und in die Einkommens- oder Körperschaftsteuererklärung übertragen.

Für das auszufüllende Formular kommt es auf Ihr System und Ihre Tätigkeit an :

• Handwerker, Kaufleute und IR-pflichtige Unternehmen, die unter das System der Industrie- und Handelsgewinne (BIC) fallen, füllen die Steuererklärung 2031 aus;
  
  
• Selbstständige, Freiberufler und Selbstunternehmer, die dem System der nichtkommerziellen Gewinne (BNC) unterliegen, füllen die Steuererklärung 2035 aus ;
  
  
• Unternehmen, die der Körperschaftsteuer (IS) unterliegen, füllen die Steuererklärung 2065 aus.

Zu jeder Steuererklärung gibt es eine Reihe von obligatorischen Anlagen, die Sie im folgenden Artikel finden.

Um die Umsatzsteuererklärung abzugeben

Auch hier gibt es für jedes Steuersystem ein Formular für die Umsatzsteuererklärung:

• Für das Régime réel normal ist es das Formular CA3,
• für das Régime du réel simplifié das Formular CA12.

Beachten Sie, dass die Umsatzsteuererklärung für Unternehmen im vereinfachten System jährlich abgegeben wird, für alle anderen hingegen monatlich oder vierteljährlich (wenn der Umsatzsteuerbetrag 4 000 € nicht übersteigt).

Um die Erklärung für die lokale Steuer (CET) abzugeben.

• Die Abgabe auf Grundbesitz der Unternehmen (CFE), die nach dem Mietwert der Immobilien berechnet wird, erfolgt über die Erklärung Nr. 1447C.
  
  
• Wenn Sie CFE-pflichtig sind und Ihr Umsatz 152.500 € übersteigt, müssen Sie auch die Erklärung zur Abgabe auf den Mehrwert der Unternehmen (CVAE) über die Erklärung 1330 - CVAE abgeben.

Zeitplan für die Steuererklärungen 2021

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Normalerweise werden die Erklärungen im April abgegeben. Dies war für die Steuererklärungen 2020 der Fall.
In diesem Jahr hat die Generaldirektion für öffentliche Finanzen das Datum für die Steuererklärungen 2021 verschoben, die spätestens am 2. Werktag nach dem 1. Mai abgegeben werden müssen, mit einer Toleranz von 15 Tagen für Televerfahren.

Der 4. Mai ist somit der offizielle Stichtag für :

• Ergebniserklärung für das Jahr 2020 für einkommenssteuerpflichtige Gewerbetreibende ;
• Ergebniserklärung für das Geschäftsjahr 2020 für körperschaftsteuerpflichtige Gewerbetreibende ;
• Fernerklärung und Berichtigung der CVAE 2020 ;
• vereinfachte Erklärung der Mehrwertsteuer.

☝️ Für die CFE muss die Erklärung bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem Ihr Unternehmen gegründet wurde, eingereicht werden. Sie sind nicht verpflichtet, Ihre Besteuerungsgrundlagen jedes Jahr zu erklären, außer im Falle wesentlicher Änderungen (Erklärung Nr. 1447-M).

Den Steuerkalender für Erklärungen und Zahlungen finden Sie auf der Website der Steuerverwaltung.