TVS-Berechnung 2024: Wie berechnet man die Steuern auf ein Fahrzeug?

Wie berechne ich die MwSt . (Steuer auf Unternehmensfahrzeuge) für das Jahr 2024 ?

Die TVS ist von allen gewinnorientierten Unternehmen zu entrichten, wenn sie Fahrzeuge besitzen oder nutzen. Es gibt jedoch einige Ausnahmen.

Unter welchen Bedingungen können Sie von der Mehrwertsteuer befreit werden?

Und was sind die allgemeinen Modalitäten, die Sie kennen sollten, und die Berechnungsskalen, die Sie anwenden sollten?

Werfen wir einen Blick auf diese Steuererklärung.

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Müssen Sie die Kraftfahrzeugsteuer für Unternehmen zahlen?

Unternehmen und Fahrzeuge, die Steuern zahlen müssen

Ihr Unternehmen ist von der Zahlung der SVA betroffen :

• wenn sich ihr Firmensitz in Frankreich befindet. Der Ort, an dem das Fahrzeug zugelassen ist, hat dagegen keine Auswirkungen ;
• wenn Sie Fahrzeuge zur Beförderung von Personen besitzen oder nutzen (mieten, leihen usw.). Dies gilt für Fahrzeuge, die sich im Besitz des Unternehmens befinden, aber auch für Fahrzeuge, die der Geschäftsleitung oder Arbeitnehmern gehören;
• unabhängig von ihrer Rechtsform oder der Art ihrer Besteuerung.

Die Steuer bezieht sich außerdem auf bestimmte Arten von Fahrzeugen:

• Personenkraftwagen (mit dem Vermerk "VP" in ihrem Fahrzeugschein),
• Fahrzeuge, die für die Beförderung von Personen, ihrem Gepäck oder ihren Gütern bestimmt sind und in die Klasse N1 eingestuft sind. Mit anderen Worten: Es handelt sich um Fahrzeuge, die im Fahrzeugschein die Bezeichnung "Lieferwagen" oder "CTTE" tragen, aber über mehrere Reihen von Sitzplätzen verfügen.

Folglich keine MwSt. für Motorräder oder Motorroller.

Die Fälle der Befreiung

In bestimmten Fällen sind Unternehmen von der SVA befreit.

Welche Fahrzeuge können verwendet werden, um keine SVA zu zahlen :

• Fahrzeuge, die für :
  • zum Verkauf (zum Verkauf angebotene Autos, Autos für Demonstrations- oder Testfahrten usw.),
  • zur Vermietung, wenn sie ausschließlich für diesen Zweck bestimmt sind,
  • für die Beförderung von Personen (Taxis, Fahrräder mit Fahrerlaubnis, Reisefahrzeuge usw.),
  • für Fahrstunden in Fahrschulen,
  • Sportunterricht und Sportwettkämpfe (außer Sportpilotenunterricht auf Rennstrecken),
  • auf landwirtschaftliche Tätigkeiten,
  • auf den Betrieb von Sk iliften in Skigebieten,
• Fahrzeuge, die für einen kurzen Zeitraum (weniger als 30 aufeinanderfolgende Tage) gemietet werden,
• Fahrzeuge, die für Rollstuhlfahrer zugänglich sind und unter die Klasse N1 fallen,
• Elektrofahrzeuge, die weniger als 60 g _CO2 pro Kilometer ausstoßen,
• Hybridfahrzeuge, die Benzin und Gas kombinieren und weniger als 61 g _CO2 pro Kilometer ausstoßen.

☝️ Es gibt auch spezifische Steuerbefreiungen in Abhängigkeit von den _{CO2-Emissionen} oder der Steuerleistung. Darauf wird weiter unten noch ausführlich eingegangen.

TVS-Berechnung: Wie geht man vor?

Das sollten Sie wissen, bevor Sie die Berechnung durchführen.

• Der Besteuerungszeitraum erstreckt sich vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
  
• Die Berechnung der Fahrzeugsteuer erfolgt pro Kalenderquartal. Wenn Sie z. B. ein Fahrzeug von Januar bis März genutzt haben, zahlen Sie ein Quartal. Wenn Sie es bis April genutzt haben, zahlen Sie zwei, da jedes angefangene Quartal fällig ist. Schließlich beträgt der für jedes Quartal anzuwendende Steuersatz 1/4 des Jahressteuersatzes.
  
• Bei Ihrer Berechnung sind mehrere Daten zu berücksichtigen:
  • die Anzahl der Fahrzeuge, die Sie in einem Quartal besitzen oder mehr als 30 Tage lang mieten,
  • der _CO2-Ausstoß oder die Steuerleistung,
  • die Art des Kraftstoffs.

Schließlich hängt die Summe, die Sie an das Finanzamt zahlen müssen, von zwei Komponenten mit jeweils eigenen Tarifen ab. Die Beträge müssen also addiert werden, um die Höhe der Kfz-Steuer für Unternehmen zu erhalten.

Erste Komponente: Wie lautet der Berechnungsmaßstab 2024?

Die erste Komponente bezieht sich entweder auf den CO2-Emissionswert oder auf die Steuerleistung.

Tatsächlich zählen wir für diese erste Berechnung drei Kategorien von Fahrzeugen :

• Fahrzeuge, deren anwendbarer Steuersatz sich auf die _{CO2-Emissionen} bezieht, die wie folgt aufgeteilt werden:
  • Kategorie 1: Fahrzeuge, die unter die neue Zulassungsregelung fallen (Erstzulassung ab März 2020) ;
  • Kategorie 2: Fahrzeuge, die seit dem 1. Juni 2004 in Betrieb sind und seit dem 1. Januar 2006 vom Unternehmen genutzt oder besessen werden;
• Kategorie 3: Fahrzeuge, die nicht in die beiden vorhergehenden Kategorien fallen und deren anzuwendender Steuersatz sich folglich auf die Steuerleistung bezieht.

Die Mehrwertsteuertabelle 2024 für die erste und zweite Kategorie :

Die Tabelle für die dritte Kategorie :

☝️ Es gibt vorübergehende oder endgültige Befreiungen von dieser ersten Komponente.

Sie betreffen Fahrzeuge, die mit folgenden Energien betrieben werden:

• Kombination aus elektrischer Energie und einem Antrieb mit Benzin oder Superethanol E85,
• Kombination aus Benzin und Flüssiggas oder Erdgas als Kraftstoff.

Diese Befreiung ist zeitlich begrenzt (12 Quartale) für :

• Fahrzeuge, die unter die neue Zulassungsregelung fallen und deren _{CO2-Emissionen} 120 g/km oder weniger betragen;
• für andere Fahrzeuge, deren _{CO2-Emissionen} bis zu 100 g/km betragen.

Diese Befreiung ist endgültig für :

• Fahrzeuge, die unter das neue Zulassungssystem fallen und deren _{CO2-Emissionen} höchstens 50 g/km betragen;
• für andere Fahrzeuge, deren _{CO2-Emissionen} 60 g/km oder weniger betragen.

Zweite Komponente: Welche Staffel wird für die Berechnung 2024 verwendet?

Eine weitere Skala spielt bei der Berechnung der MwSt. eine Rolle, und zwar die Art des Kraftstoffs und das Jahr, in dem das Fahrzeug in Verkehr gebracht wurde:

Was ist mit der Erstattung von Kilometern?

Wenn Führungskräfte oder Mitarbeiter des Unternehmens eine Kilometerpauschale erhalten, gilt ein Gewichtungsfaktor, der sich nach der Anzahl der erstatteten Kilometer richtet:

☝️ Gut zu wissen: Unternehmen erhalten einen Freibetrag von 15.000 € für die Gesamtheit der genutzten Fahrzeuge.

Hilfe bei der Berechnung der TVS

Erscheint Ihnen das alles kompliziert?

Keine Sorge, es gibt Online-Tools, die Sie bei der Berechnung Ihrer Unternehmensfahrzeugsteuer unterstützen.

💡 Sie können zum Beispiel das von der Website PREVI'START zur Verfügung gestellte verwenden.

Meldung der TVS an die Steuerbehörde

Die Erklärung Ihrer TVS muss vor dem 15. Januar abgegeben werden.

Dazu verwenden Sie einfach die Formulare, die auf der Website Service-Public.fr zur Verfügung gestellt werden :

• Wenn Sie der normalen realen Mehrwertsteuerregelung unterliegen.
• Wenn Sie einer vereinfachten Besteuerungsregelung unterliegen.
• Wenn Sie keine Mehrwertsteuer schulden.

☝️ Dennoch sind Sie in einigen Fällen von der Abgabe dieser Erklärung befreit:

• Wenn der Betrag der von der Gesellschaft erstatteten Kilometerkosten 15.000 € oder weniger beträgt,
• wenn das Unternehmen nach dem Freibetrag von 15 000 € keine Steuern schuldet.

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Wird die Berechnung der MwSt. im Jahr 2024 erleichtert?

Sie sind nun mit der Berechnung der Kraftfahrzeugsteuer für Unternehmen vertraut.

Denken Sie jedoch daran, die Nachrichten im Auge zu behalten, da Änderungen angekündigt sind. Der Entwurf des Haushaltsgesetzes für 2022 enthält einige Neuerungen, darunter auch Änderungen an den Sätzen der Mehrwertsteuer.

Das bedeutet, dass die Berechnung vereinfacht und die Steuer in einigen Fällen günstiger wird, je nachdem, wie viel _CO2 die Fahrzeuge ausstoßen, insbesondere wenn sie nach dem WLTP-Standard (Worldwide Harmonized Light Vehicles Test Procedures) zugelassen sind.