Wie erstellt man eine Steuererklärung nach allen Regeln der Kunst?

Wenn Sie Ihre Buchhaltung selbst führen, ist es wichtig, dass Sie das Konzept der Steuererklärung von Grund auf beherrschen und wissen, wie Sie sie melden müssen.

Liasse fiscale 2031, Liasse fiscale 2035, Liasse fiscale 2065... es gibt mehrere Formulare. Welches Formular ist für Ihr Steuersystem am besten geeignet? Und welche anderen Regeln müssen Sie kennen?

Wir erklären Ihnen, wie Sie einen ordnungsgemäßen Steuerbericht erstellen, und zeigen Ihnen außerdem einige Softwarebeispiele, die Ihnen dabei helfen können!

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Was ist ein Steuerbericht?

Die Steuererklärung ist eine Sammlung von Buchhaltungs- und Steuerdokumenten, die französische Unternehmen jedes Jahr bei den Behörden einreichen müssen.

Sie enthält verschiedene Finanz- und Buchhaltungsinformationen , die je nach Rechtsform der Organisation für die Berechnung der Körperschaftsteuer(IS) oder der Einkommensteuer(IR) benötigt werden.

☝️ Es gilt also, einen gewissen Formalismus einzuhalten und sie mit größter Sorgfalt auszufüllen!

Beachten Sie jedoch, dass dies für Selbstunternehmer nicht gilt.

Was enthält die Steuererklärung?

Im Allgemeinen besteht die Steuererklärung aus folgenden Komponenten:

• die Ergebnismeldung des Unternehmens;
• die Tabellen im Anhang, die die in die Erklärung übertragenen Elemente enthalten.

Diese einzureichenden Bestandteile variieren jedoch je nach Art des Unternehmens :

👉 F ür Unternehmen, die der normalen Regelung unterliegen :

• die Bilanz ;
• die Gewinn- und Verlustrechnung ;
• die Aufstellung des Anlagevermögens und der Abschreibungen ;
• die Einzelheiten zu den Rückstellungen in der Bilanz ;
• die Aufstellung der Forderungen und Verbindlichkeiten am Ende des Geschäftsjahres ;
• die Berechnung des steuerlichen Ergebnisses ;
• Dokumente, die über Defizite, die Verwendung des Ergebnisses sowie über Gewinne und Verluste berichten;
• die während des Geschäftsjahres produzierte Wertschöpfung ;
• die Zusammensetzung des Gesellschaftskapitals ;
• Einzelheiten zu Tochtergesellschaften und Beteiligungen.

👉 F ür Unternehmen, die dem vereinfachten System unterliegen :

• die Bilanz ;
• die Gewinn- und Verlustrechnung ;
• die Aufstellung des Anlagevermögens und der Abschreibungen ;
• die Aufstellung der Kapitalgewinne oder -verluste ;
• ein Beleg, der über Rückstellungen und eventuelle Defizite berichtet ;
• die während des Geschäftsjahres produzierte Wertschöpfung ;
• die Zusammensetzung des Gesellschaftskapitals ;
• Einzelheiten zu Tochtergesellschaften und Beteiligungen.

Welche Steuererklärung ist je nach Besteuerungssystem auszufüllen?

Der CERFA-Steuerbericht, den ein Unternehmen ausfüllt, hängt von seinem Steuersystem ab:

• Nr. 2065 für ein Unternehmen , das der Körperschaftsteuer (Impôt des Sociétés) unterliegt ;
• Nr. 2031 für das BIC-System (Bénéfices Industriels et Commerciaux) ;
• Nr. 2035 für das BNC-System (Bénéfices Non Commerciaux).

Je nach Art Ihrer Organisation müssen Sie nicht die gleichen Erklärungen abgeben. Sehen wir uns das alles einmal genauer an 🔎.

Die Steuererklärung 2031

🤓 F ür wen?

Einkommensteuerpflichtige Unternehmen, die unter das System der Industrie- und Gewerbegewinne (BIC) fallen.

📃 Welche Dokumente?

Wenn Sie der vereinfachten Regelung unterliegen, füllen Sie die Steuererklärung 2031 und die Anlagen :

• 2033 A, B, C, D, E, F, G.

Wenn Sie der normalen Regelung unterliegen, füllen Sie die Steuererklärung 2031 und die Anlagen :

• 2050 à 2057 ;
• 2058 A, B, C;
• 2059 A, B, C, D, E, F, G.

Die Steuererklärung 2035

🤓 F ür wen?

Selbstständige, Freiberufler und Selbstunternehmer, die dem System der Bénéfices Non Commerciaux (BNC) unterliegen.

📃 Welche Dokumente?

Sie müssen die Steuererklärung 2035 und die Anlagen ausfüllen:

• 2035 bis ;
• 2035 ter ;
• 2035 A ;
• 2035 B ;
• und 2035 E.

Die Steuererklärung 2065

🤓 F ür wen?

Unternehmen, die der Körperschaftsteuer (IS) unterliegen: SAS, SASU, EURL, SARL, SCI und SC.

📃 Welche Dokumente?

Wenn Sie der vereinfachten Regelung unterliegen, füllen Sie die Steuererklärung 2065 und die Anlagen :

• 2033 A, B, C, D, E, F, G.

Wenn Sie der normalen Regelung unterliegen, füllen Sie die Steuererklärung 2065 und die Anlagen :

• 2050 à 2057 ;
• 2058 A, B, C;
• 2059 A, B, C, D, E, F, G.

Wie wird die Steuererklärung ausgefüllt?

Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, die Steuererklärung über eine dritte Partei wie einen Wirtschaftsprüfer oder eine zugelassene Verwaltungsagentur (AGA) zu erstellen.

Die Abgabe der Steuererklärung kann jedoch auch von Ihnen selbst vorgenommen werden.

Ist der Weg über eine Excel-Datei in diesem Fall eine gute Idee? Nein, denn das ist zu zeitaufwendig und riskant!

Nur wenn Sie die Buchhaltungselemente das ganze Jahr über regelmäßig verfolgen, können Sie sicher sein, dass die Steuererklärung effizient erstellt wird. Sage 100c beispielsweise ermöglicht eine präzise Verwaltung der tagesaktuellen Buchhaltung des Unternehmens und bietet einen schnellen und einfachen Zugang zu den für die Erstellung der Steuererklärung erforderlichen Informationen.

Mit analytischen Funktionen, wie sie von Zervant angeboten werden, werden Berichte automatisch erstellt, während die Daten in das System eingegeben werden. Bei der Online-Erklärung muss der Steuerberater sie also nicht vorbereiten, sondern sie stehen bereits zur Verfügung.

Im gleichen Sinne bietet Itool Buchhaltung eine automatische Aktualisierung: Eine dynamische Aktualisierung der Informationen erfolgt bei Änderungen in einem Buchführungspaket oder in einer Bilanz. Die Dokumente sind also ständig auf dem neuesten Stand.

Wie wird der Steuerbericht eingereicht?

Für die Einreichung der Steuererklärung stehen den Unternehmen zwei Optionen zur Verfügung:

• Die Unternehmen haben die Möglichkeit, EDI(Electronic Data Interchange) zu nutzen. Um dieses Verfahren zu nutzen, müssen Sie einen Wirtschaftsprüfer oder einen spezialisierten Partner beauftragen, Ihre Daten zu überprüfen und fernzuübermitteln. Unabhängig davon, für welchen vertrauenswürdigen Dritten Sie sich entscheiden, muss dieser als "EDI-Partner" zertifiziert sein.
  
  
• Unternehmen, die dem vereinfachten System unterliegen, können die erforderlichen Daten über die Website Impots.gouv.fr durch direkte Eingabe übermitteln.

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Wann muss die Steuererklärung eingereicht werden?

Sie müssen die Steuererklärung innerhalb der gesetzlich vorgeschriebenen Frist einreichen, andernfalls drohen Ihnen finanzielle Strafen.

Diese Frist hängt jedoch vom Datum des Rechnungsabschlusses des Unternehmens ab :

• Wenn das Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, hat das Unternehmen ab diesem Datum vier Monate Zeit, um seine Steuererklärung an das Finanzamt zu senden. Beispiel: Für das Geschäftsjahr 2023 :
  • Die Frist läuft am zweiten Arbeitstag nach dem 1. Mai 2024 ab, d. h. am Freitag, den 3. Mai 2024. Für Unternehmen, die keine Televerfahren nutzen ;
  • die Fälligkeit fällt auf Montag, den 20. Mai 2024 (der 18. Mai 2024 fällt auf einen Samstag) für Unternehmen, die Televerfahren nutzen (+ 15 Tage).
    
    
• Wenn das Geschäftsjahr nach dem 31. Dezember endet, wird die Frist auf 3 Monate verkürzt. Beispiel: Bei einem Abschluss am 31. März 2024 :
  • Die Frist läuft am 30. Juni 2024 ab für Unternehmen, die keine Televerfahren nutzen;
  • Die Frist endet am Montag, den 16. Juli 2024 (der 15. Juli 2024 fällt auf einen Sonntag) für Unternehmen, die Televerfahren nutzen (+ 15 Tage).