Alles, was Sie über die Kilometertabelle 2024 wissen müssen

Die steuerliche Kilometertabelle ist die Referenz, die verwendet werden muss:

• vom Arbeitgeber zur Berechnung der Kosten für ein Fahrzeug, das von seinen Arbeitnehmern während der Ausübung ihrer Tätigkeit getragen wird (Berufsauslagen) ;
• von den Arbeitnehmern für die jährliche Steuererklärung der tatsächlichen Kosten (Kosten für die Fahrt zur Arbeit bis zu 80 km pro Arbeitstag für Hin- und Rückfahrt).

Dies ist eine der Urssaf-Tabellen, die regelmäßig bei der Bearbeitung der Erstattung von Berufskosten verwendet wird, zusammen mit der Urssaf-Tabelle für Verpflegungskosten oder für große Reisen.

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Die Urssaf-Empfehlungen: die steuerliche Bezugsgröße für Kilometergeld.

Die steuerliche Kilometertabelle stellt die anzuwendende steuerliche Referenz schlechthin dar: Sie dient sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber zur Berechnung der finanziellen Belastung eines Fahrzeugs, die der steuerzahlende Arbeitnehmer zu tragen hat. Jeder Mitarbeiter kann nämlich von seinem Unternehmen eine Kostenerstattung erhalten, wenn er sein Privatfahrzeug für berufliche Zwecke nutzt, um die damit verbundenen Ausgaben (Benzin, Versicherung, Reparaturen usw.) zu decken.

Der Nutzen der Tabelle besteht also darin, zu bestimmen :

• den jährlichen Pauschalbetrag, der im Rahmen der Berücksichtigung der tatsächlichen Kosten steuerlich absetzbar ist,
• die Höhe der Erstattung der Kilometerkosten durch das Unternehmen zu berechnen.

Um in den Genuss dieses Abzugs zu kommen, müssen Sie sich jedoch an die Anweisungen der Urssaf halten.

Bei berufsbedingten Kosten

Sie können diese Steuertabelle in den folgenden Fällen anwenden:

• Ihr Arbeitnehmer ist Eigentümer seines Fahrzeugs,
• der Ehepartner des Arbeitnehmers ist Eigentümer des Fahrzeugs,
• eine Person im steuerlichen Haushalt ist Eigentümer des Fahrzeugs,
• das Fahrzeug wird gemietet oder verliehen.

Zu allen nützlichen Zwecken geben wir Ihnen die wichtigsten Empfehlungen der URSSAF wieder:

• Als Arbeitgeber müssen Sie in der Lage sein, die berufliche Nutzung des Privatfahrzeugs Ihres Arbeitnehmers nachzuweisen.
• Bei einem gemieteten Fahrzeug müssen Sie nachweisen, dass Ihr Arbeitnehmer die Miete zahlt, um den Kilometersatz anwenden zu können.
• Bei einem geliehenen Fahrzeug müssen Sie nachweisen, dass Ihr Arbeitnehmer die Kosten für die Instandhaltung des Fahrzeugs trägt, das für die berufliche Nutzung bestimmt ist.

Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Kilometertabelle im Zusammenhang mit Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz zu nutzen:

• Sie wohnen 40 km oder weniger von Ihrem Arbeitsplatz entfernt: Berechnen Sie Ihre Fahrtkosten unter Berücksichtigung der gesamten Kilometerzahl ;
• Sie wohnen mehr als 40 km von Ihrem Arbeitsplatz entfernt: Die bei der Berechnung berücksichtigten Kilometer betragen nicht mehr als 40 km ;
• Sie wohnen mehr als 40 km von Ihrem Arbeitsplatz entfernt, begründen diese Entfernung aber mit besonderen Umständen (z. B. Schwierigkeiten, eine Arbeitsstelle in der Nähe des Wohnortes zu finden): Die gesamte Kilometerzahl wird berücksichtigt.

Informieren Sie sich jetzt über die verschiedenen Kilometersätze für Autos, Motorräder, Roller und Fahrräder.

☝️ Achtung: Für den öffentlichen Dienst gilt eine andere Kilometertabelle.

Die Kilometertabelle 2023

Die Kilometerpauschale für das Auto

Die Kilometertabelle für das Auto

Um Ihnen einen zuverlässigen Leitfaden zur Steuertabelle an die Hand zu geben, haben wir hier die Informationen der offiziellen Website der französischen Verwaltung und der Urssaf wiedergegeben.

Zur Erinnerung: Um diese Urssaf-Tabelle zu ermitteln, stützt sich die Steuerverwaltung auf mehrere Kriterien:

• die Motorleistung des Fahrzeugs,
• die Anzahl der gefahrenen Kilometer,
• Wertminderung des Fahrzeugs durch natürliche Abnutzung,
• die Reparatur- und Wartungskosten,
• der Kraftstoffverbrauch,
• die Versicherungsprämien.

☝️ Diese steuerliche Kilometertabelle wird jedes Jahr neu festgelegt und aktualisiert. Denken Sie daran, sich auf den neuesten Stand zu bringen!

Beispiel für die Berechnung der tatsächlichen Kosten für ein Auto

Nehmen wir als Beispiel ein Fahrzeug mit vier PS, das in einem Jahr 15 000 km gefahren ist.

Die anzuwendende Berechnung lautet wie folgt:

Die Erstattung des Arbeitgebers beläuft sich dann auf 6.430 €.

Wenn das gleiche Fahrzeug 20.000 km zurückgelegt hat :

Die Erstattung des Arbeitgebers beläuft sich dann auf 8.140 €.

Die Kilometerpauschale für Motorräder

Für Zweiräder beziehen wir uns auf die drei Unterscheidungen, die wir auf der Website der Urssaf bemerkt haben: Es gibt eine spezielle Steuertabelle für Zweiräder mit einem Hubraum von weniger als 50 cm3, eine weitere für Motorräder und eine weitere für Fahrräder.

Zu beachten: Diese Steuertarife berücksichtigen die Kosten für den Kauf von Helmen und Schutzvorrichtungen.

Die Kilometertabelle für das Motorrad

Die Kilometertabelle für Hubraum unter 50 cm3

Beispiel für die Berechnung der tatsächlichen Kosten für Zweiräder.

Nehmen wir als Beispiel ein Motorrad mit zwei PS, das in einem Jahr 4000 km zurückgelegt hat.

Die anzuwendende Berechnung lautet wie folgt:

Die Erstattung des Arbeitgebers beläuft sich dann auf 1 287 €.

Wenn das gleiche Fahrzeug 6.000 km zurückgelegt hat :

Die Erstattung des Arbeitgebers beläuft sich dann auf 1.488 €.

Die Kilometerpauschale für das Fahrrad

Seit dem Energiewendegesetz vom Februar 2016 ist eine Kilometerpauschale für Fahrräder ( IK Fahrrad ), einschließlich Elektrofahrräder, in Kraft, die (nach Ermessen des Arbeitgebers) auf der kürzesten Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsplatz angewendet werden kann.

Diese Entschädigung deckt die Kosten für Anschaffung, Wartung, Schutzausrüstung wie Helme, Verschleiß, Diebstahl und Beschädigung. Sie ist bis zu einem Höchstbetrag von 700 € pro Jahr und Arbeitnehmer von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit.

Der Arbeitnehmer muss die Nutzung des Fahrrads durch eine eidesstattliche Erklärung nachweisen.

🤓 Die Fahrrad-IK ist mit der Kostenübernahme für öffentliche Verkehrsmittel kumulierbar, wenn der/die Mitarbeiter/in beide nutzt.

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Kilometergeld- oder Benzinkostentabelle?

Eine weitere spezifische Tabelle der Steuerverwaltung findet sich auf der Website des Bulletin officiel des Finances Publiques-Impôts: die Steuertabelle für Kraftstoffkosten. Betroffen sind :

• Einzelunternehmer, die sich für eine ultra-simplifizierte Buchführung entschieden haben (nach den Systemen BIC und BNC),
  Diese können den Kilometertarif nicht in Anspruch nehmen ;
• Arbeitnehmer, die sich für das Régime réel entscheiden (sie haben die Wahl zwischen den beiden Tarifen).

Diese Berechnungsmethode ist Personen vorbehalten, deren Fahrzeug gemischt (privat und beruflich) genutzt wird. Sie müssen einen beruflichen Anteil für ihre Fahrtkosten festlegen.

Alle Kosten (Benzin, Mautgebühren, Versicherung) werden auf der Grundlage der tatsächlichen Kosten und unter Vorlage von Rechnungen angegeben.

☝️ Es liegt an Ihnen, die für Sie günstigste Staffel zu ermitteln, indem Sie am Jahresende eine Berechnung vornehmen.

• Wenn Sie viele Kilometer fahren oder Ihr Fahrzeug alt und abgeschrieben ist, ist die Kilometertabelle am günstigsten.
• Wenn Ihr Fahrzeug neu ist und Sie nur wenige Fahrten machen, ist das System der tatsächlichen Kosten, die unter anderem mit der Kraftstoffsteuertabelle berechnet werden, am günstigsten.

Wie die erste Steuertabelle kann sich auch die Steuertabelle für Kraftstoffkosten jedes Jahr ändern.

Kraftstoffsteuertabelle für Autos

Tabelle Treibstoffkosten Motorräder