Zusatzstunden vs. Überstunden: Was sind die Unterschiede?
Sowohl Überstunden als auch Mehrarbeit sind Stunden, die ein Arbeitnehmer über die in seinem Arbeitsvertrag festgelegte Dauer hinaus leistet.
Sie bieten beide Vorteile für den Arbeitnehmer, aber auch für Sie als Arbeitgeber.
Man könnte meinen, dass es sich um Synonyme handelt, aber das stimmt nicht, denn es gibt einige Unterschiede in Bezug auf ihre Art, ihre Bezahlung und ihre gesetzliche Dauer.
Wir erklären Ihnen in diesem Artikel alles, was Sie wissen müssen!
Für wen gelten Überstunden und Mehrarbeit?
Von Überstunden betroffene Vertragsart
Überstunden gelten für Vollzeitbeschäftigte. Sie werden also über die gesetzlich vorgeschriebene Arbeitszeit von 35 Stunden pro Woche hinaus geleistet.
Darüber hinaus müssen diese Überstunden :
- müssen ein gesetzlich oder tarifvertraglich festgelegtes Jahreskontingent einhalten ;
- Anspruch auf einen Lohnzuschlag oder eine Ausgleichsruhezeit haben.
Welche Art von Vertrag gilt für Überstunden?
Überstunden sind für Teilzeitbeschäftigte vorgesehen. Sie werden über die in ihrem Arbeitsvertrag festgelegte vertragliche Arbeitszeit hinaus geleistet, dürfen aber 35 Stunden pro Woche nicht überschreiten.
Die wichtigsten Merkmale sind folgende:
- Sie sind auf 10 % der vertraglich vereinbarten Arbeitszeit begrenzt, bzw. auf 33 %, wenn ein Tarifvertrag dies zulässt;
- Sie geben Anspruch auf einen Lohnzuschlag ab der 10. zusätzlichen Stunde.
Übersicht über die Unterschiede zwischen Mehrarbeit und Überstunden
| Zusätzliche Stunden | Zusätzliche Stunden | |
| Art des Vertrags | Arbeitsvertrag für eine Vollzeitbeschäftigung | Arbeitsvertrag für eine Teilzeitbeschäftigung |
| Gesetzliche Arbeitszeit | Stunden, die über die im Arbeitsvertrag festgelegte gesetzliche Arbeitszeit hinaus geleistet werden | Stunden, die über die im Arbeitsvertrag festgelegte gesetzliche Arbeitszeit hinaus geleistet werden, höchstens 35 Stunden/Woche. |
| Ablehnung durch den Arbeitnehmer | Der Arbeitnehmer darf sich nicht weigern, diese zusätzliche Arbeit zu leisten, es sei denn, der Arbeitgeber missbraucht sein Recht. | Der Arbeitnehmer kann Überstunden nicht ablehnen, wenn er mindestens drei Tage im Voraus von seinem Arbeitgeber darüber informiert wurde. |
Welche gesetzlichen Laufzeiten werden angewandt?
Für die Überstunden
Artikel L3121-27 des Arbeitsgesetzbuchs legt die gesetzliche Arbeitszeit auf 35 Stunden pro Woche fest. In bestimmten Fällen können Arbeitnehmer Überstunden leisten, aber die Gesamtzahl der Arbeitsstunden ist reglementiert und darf nicht mehr als :
- 10 Stunden pro Tag bzw. 12 Stunden bei bestimmten Ausnahmeregelungen ;
- 48 Stunden in einer Woche, bei außergewöhnlichen Umständen und mit Zustimmung des Arbeitsinspektors sogar bis zu 60 Stunden durch Ausnahmeregelungen ;
- 44 Stunden pro Woche im Durchschnitt von 12 aufeinanderfolgenden Wochen oder sogar 46 Stunden, wenn der Arbeitsinspektor dies genehmigt oder eine Betriebsvereinbarung dies vorsieht.
👉 Einem Arbeitnehmer, dessen tägliche Arbeitszeit 6 Stunden erreicht, muss eine Pause von mindestens 20 aufeinanderfolgenden Minuten gewährt werden.
Für zusätzliche Stunden
Wie bereits erwähnt, dürfen die von einem Teilzeitbeschäftigten geleisteten zusätzlichen Stunden 10 % der vertraglich vereinbarten Arbeitszeit pro Woche oder pro Monat nicht überschreiten.
💡 Beispiel: Wenn der Arbeitsvertrag eine wöchentliche Arbeitszeit von 20 Stunden vorsieht, darf der Arbeitnehmer höchstens 2 Überstunden leisten.
Jedoch :
- die Betriebsvereinbarung oder -absprache kann eine Erhöhung der Höchstdauer auf bis zu ⅓ zulassen;
- die zusätzlichen Stunden dürfen die gesetzliche Arbeitszeit (35 Stunden) oder die tarifliche Arbeitszeit des Unternehmens, falls diese kürzer ist, nicht überschreiten.
Wie werden Überstunden und Mehrarbeit vergütet? Die Zuschlagssätze
Für die Überstunden
Für Überstunden wird ein Zuschlag von:
- 25 % des Lohns für die ersten 8 Stunden ;
- 50 % des Lohns für die folgenden Stunden.
In bestimmten Fällen, wenn dies in einem Tarifvertrag oder einer Betriebsvereinbarung festgelegt ist, kann der Zuschlagssatz für Überstunden verringert werden, jedoch niemals unter 10 %.
💡 Der Lohnzuschlag kann teilweise oder vollständig durch Ausgleichsruhezeit ersetzt werden.
Beispielsweise kann die Bezahlung einer Überstunde, die mit 150 % vergütet wird, durch eine Ruhezeit von 1,5 Stunden ersetzt werden.
Für zusätzliche Stunden
Die Vergütung für geleistete Überstunden wird erhöht auf :
- 10 % des Lohns für jede zusätzliche Stunde, die bis zu 10 % der im Vertrag festgelegten Arbeitszeit geleistet wird;
- 25 % des Lohns für jede über 10 % hinaus geleistete Stunde; in diesem Fall gilt derselbe Satz wie für Überstunden.
☝️ Hingegen können in diesem Fall Überstunden nicht durch Ausgleichsruhezeiten ersetzt werden. Aber genau wie bei Überstunden kann der Zuschlagssatz für eine Überstunde durch einen Tarifvertrag oder eine Branchenvereinbarung festgelegt werden, darf aber nicht weniger als 10 % betragen.
Zusatz- und Überstunden: Welche steuerlichen Vorteile hat das Unternehmen?
Die Vergütung von Überstunden und Zusatzstunden kann für Ihre Unternehmensbesteuerung von Vorteil sein.
Die Vergütung für diese Stunden ist von der Einkommensteuer befreit:
- bis zu einer Grenze von 7 500 € netto pro Jahr und pro Arbeitnehmer ;
- wenn sie nicht an die Stelle anderer Vergütungsobjekte wie z. B. Prämien tritt.
Andernfalls sind die darüber hinaus geleisteten Überstunden steuerpflichtig und unterliegen somit der Quellensteuer.
Zusatz- und Überstunden berechtigen zu einer Senkung der Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung im Verhältnis zu ihrem Entgelt um maximal 21,5 %.
Weitere Informationen: Lesen Sie diesen Artikel der Urssaf.
👉 Der kleine Vorteil von Überstunden: Sie führen zu einem pauschalen Abzug der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. Die Höhe dieses Abzugs beträgt 1,50 € pro Überstunde für Unternehmen mit weniger als 20 Beschäftigten und 50 Cent für alle anderen.
Welche Software zur Berechnung von Überstunden und Zusatzstunden?
Angesichts all dieser Regeln, die es zu beherrschen gilt, besteht kein Grund zur Panik! Es gibt nämlich Tools, die in der Lage sind, die Über- und Zusatzstunden Ihrer Arbeitnehmer genau und konform zu berechnen.
Dabei handelt es sich um Software für die Lohn- und Gehaltsabrechnung, die den gesamten Prozess der Lohn- und Gehaltsabrechnung auf einfache Weise steuert.
Konkret versprechen diese Lösungen den Unternehmen zahlreiche Vorteile:
- Sie automatisieren die Berechnung von Überstunden und Mehrarbeit, wodurch menschliche Fehler vermieden und die Bearbeitungszeit verkürzt werden;
- sie integrieren die geltenden Vorschriften und aktualisieren sich regelmäßig in diesem Sinne ;
- sie bieten eine vollständige Rückverfolgbarkeit der geleisteten Arbeitsstunden und erleichtern Audits und Analysen ;
- Sie passen sich an die Besonderheiten aller Organisationen an und berücksichtigen ihre Tarifverträge oder auch Branchenvereinbarungen.
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Was ist bei Zusatz- und Überstunden zu beachten?
Überstunden und Zusatzstunden bedeuten also nicht das Gleiche. Überstunden beziehen sich auf eine Vollzeitbeschäftigung, während Zusatzstunden eine Teilzeitbeschäftigung betreffen.
Kurz gesagt: Überstunden werden zwischen 35 und 48 Arbeitsstunden pro Woche geleistet und mit einem Zuschlag von 25 % bis 50 % des Gehalts oder durch Freizeitausgleich vergütet.
Überstunden sind auf eine Gesamtarbeitszeit von 35 Stunden pro Woche begrenzt und werden mit einem Zuschlag von 10 % bis 25 % des Lohns vergütet.
Schließlich sind sowohl Überstunden als auch Zusatzstunden von der Einkommensteuer befreit und führen zu einer Senkung der Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer. Nur Überstunden können darauf hoffen, einen pauschalen Abzug der Arbeitgebersozialbeiträge zu erhalten.
Sie beherrschen nun diese Begriffe und wissen, wie Sie die Überstunden Ihrer Arbeitnehmer vergüten können!
Artikel übersetzt aus dem Französischen